翁源县审计局对翁源县2012年至2013年度体育彩票公益金的筹集、使用和管理情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
翁源县2012年至2013年度体育彩票公益金在县委县政府的高度重视下,通过县财政局和体育局等有关部门的共同努力下，体育彩票公益金的筹集、使用和管理方面取得了一定的成效。体育彩票公益金作为专项资金进行管理，实行国库集中支付、财政报账制管理,基本做到专款专用。体彩公益金的投入使用，对翁源县群众体育事业的发展和改善城乡全民健身环境发挥了较大的作用。
(一)体彩公益金管理及总规模情况
翁源县2012年至2013年体育彩票公益金由省级补助资金和市级返还资金组成，分别以转移支付和下拨方式记入翁源县财政局专项资金专户和预算外资金账户, 采用国库集中支付方式支付,其中:省级补助资金直接拨付各资金使用单位,市级返还资金以授权支付方式拨入翁源县体育局账户。翁源县体育局设立了独立的账套对体彩公益金的收支进行了登记和核算。
2012年至2013年体育彩票公益金省级补助115.30万元
2012年至2013年体育彩票公益金市级资金70.83万元。
以上省市安排的体育彩票公益金合计186.13万元。
(二) 体彩公益金收支情况
1、翁源县财政账户体彩公益金收支情况
⑴ 省级补助资金（专项资金账户）
2012年期初余额10万元，2012年至2013年收入115.3万元。拨付61.3万元(其中:周陂镇人民政府20万元, 翁城镇人民政府20万元, 官渡镇人民政府10万元, 铁龙林场10万元, 翁源县体育局1.3万元)， 至2013年期末累计结余64万元。
⑵ 市级补助资金（预算外资金账户）
2012年期初余额4.81万元，2012年至2013年收入70.83万元，拨付49.27万元(翁源县体育局)，至2013年期末累计结余26.37万元。
2、翁源县体育局体彩公益金收支情况
2012年期初余额-0.64万元，2012年至2013年实际收入50.57万元，支出84.71万元(其中:资助开展全民健身活动39.15万元,占支出总额46%,弥补大型体育运动比赛经费不足14.37万元, 占支出总额17%,修建和增建体育设施29.39万元,占支出总额35%,体育扶贫工程专项支出1.8万元, 占支出总额2%),至2013年期末累计结余-34.78万元。
二、审计发现的主要问题和处理意见
(一)未按规定对体彩公益金实行专户管理
翁源县体育局至2013年末止未按规定在银行设立体彩公益金专户对体彩公益金进行集中存储，只是设置了独立的账册进行会计核算，造成至2013年12月31日止仍有903,692.25元体彩公益金在县财政局的预算内专项资金账户和预算外资金账户存放。
(二)未编报本级公益金年度收支决算
翁源县体育局在2012年至2013年度均未按规定对翁源县体彩公益金收支编报预算和决算,由于无计划控制，至2013年12月31日止体彩公益金账面已超支347,764.50元。
(三) 部分省级体彩公益金未列收支
翁源县体育局2012至2013年未将县财政直接支付体彩公益金600，000元列收列支，错将市返资金24,409元记作财政补助收入，未作为体彩公益金收入反映。
(四) 部分支出票据不合规
翁源县体育局在2012至2013年分四次以普通三联收据作为支出原始凭证付给翁源县老年人体育协会和翁源县画眉协会春节活动经费共9,600元,列作“体彩公益金支出”。
(五) 部分支出原始凭证手续不够齐全
翁源县体育局在2012至2013年期间用体彩公益金购买了一批体育用品及设备,价值共114,496元,但其在编制记账凭证时只附有发票,未附有关审批文件、购买协议、验收等手续资料。
(六)对购置的体育设备器材管理不够规范
翁源县体育局2012年至2013年期间用体彩公益金购置了几批体育设备器材,但未按有关规定指派专人对所购置的设备器材进行登记保管，在领取使用时亦没有办理相关的领销手续。
对上述问题，翁源县审计局已依法出具审计报告，并建议翁源县体育局进一步完善体彩公益金的财务管理制度，严格会计核算，加强体育设备器材的保管和使用管理，保证体彩公益金效益的最大化。
翁源县审计局
二O一五年九月十八日
