2014年度，区审计局共完成 15 个审计项目，参与国家、省、市项目4项。出具审计报告15篇，查出管理不规范金额332万元，提出审计意见52条，被采纳52条，公开信息16篇。在实施审计过程中，认真贯彻落实党中央国务院要求，牢牢把握稳增长促改革调结构惠民生防风险政策落实情况，着力保障政策措施的贯彻落实，维护民生和经济安全，促进深化预算管理，积极发挥审计在保障经济社会健康运行、推动完善国家治理等方面的作用。
根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，区审计局组织实施了2014年度区本级财政预算执行和其他财政收支审计。审计结果表明，武江区预算执行和其他财政收支情况总体较好。2014年，武江区实现公共财政预算收入40,037万元(税收收入29,491万元，非税收入10,546万元)，完成年度预算105.1%，比上年增长18.8%；总支出85,859万元,其中：一般预算支出79,235万元(比上年增长16.8%)，基金预算支出3,778万元，上解支出2,846万元；收支相抵，当年财政结余4,408万元，上年结余15,367万元,累计结余19,775万元(净结余667万元,专项结余19,100万元,防风险基金结余8万元)。圆满完成区八届人大四次会议通过的公共财政预算收入增长目标任务。
——强化收入征管，确保财政收入稳步增长。我区在进一步执行《营业税改征增值税试点方案》的同时，通过加强税收征管、积极培植新税源、加强国有资产处置相关收入的征管等工作，不断实现我区财政收入的稳步增长。
——积极落实各项惠民政策，民生保障能力进一步增强。我区坚持“保运转、保民生，促发展、压一般”原则，优化财政支出结构，积极落实各项惠民政策。2014年实际投入教育支出24,910万元,完成预算的169%，科技投入914万元，完成预算的121%，安排计生项目经费总额为1,820.67万元，水利支出1,853.49万元。同时确保了区政府承诺的龙归镇农民健身广场、龙归卫生院综合楼、镇泰小学塑胶跑道等民生事项资金的筹措，加大了对救灾复产资金、扶贫资金的投入。另外积极偿还贷款资金20,378.32万元等。
——强化监督，充分发挥财政资金效益。开展三公经费整治和“小金库”专项治理工作，开展会计监督检查，强化内部监督机制。加强财政结转结余资金管理，当年清理存量资金1,634.71万元用于农业、教育、社会保障等社会公益事业支出，充分发挥了财政资金效益。
——积极落实稳增长促改革调结构惠民生防风险政策。2014年我区积极落实各项政策，在简政放权方面保留了区直22个部门的106项行政审批项目，较2011年底压减达41%。出台了《关于印发武江区城镇居（村）民最低生活保障制度实施细则的通知》、《关于调整城乡低保最低月标准及农村环保供养最低年标准的通知》、《关于调整城乡低保对象医疗救助比例的通知》等政策，扩大社会救助面，提高标准和补差水平，进一步保障困难群众基本生活。
一、区本级预算执行审计情况
(一)2014年“三公”情况（行政及参公单位）：
武江区2014年公务接待预算数458.43万元，决算数366.52万元，比预算数下降20.05%，比2013年决算数下降25.76%，公务用车预算数662.51万元，决算数560.88万元，比预算数下降9.3%，比2013年决算数下降34.33%，因公出国预算数11.5万元，决算数1.5万元，比预算数下降86.96%，比2013年决算数下降80.26%。
（二）2014年社会抚养费及计生投入情况： 2014年度武江区社会抚养费征收入库总额为1,292.33万元。2014年武江区安排计生项目经费总额为1,820.67万元，其中：年初预算安排1,516.25万元，追加安排304.42万元。2014年实际支出1,574.48万元，2014年末结余246.19万元(城镇独生子女父母计划生育奖励金等结余)。
（三）政府债务情况：2014年初武江区实际政府债务33,595.5万元,2014年新增债务11,710万元(含东韶公司借款5,940万元,该借款未在债务平台反映，其中5,000万元定向用于甘棠园区基础设施建设、征地拆迁、散户安置及4标土石方工程，目前该笔款项仍在账上未使用。农发行贷款5,770万元，属以前年度融资，2014年放贷的款项)，2014年偿还债务20,378.32万元，截止2014年12月底武江区实际政府债务24,927.18万元。
审计发现的问题：债务手续不完整。
1.资金性质不明确。2014年东韶公司转武江区财政非税专户940万元，区财政又转入甘棠管委会，该笔资金仅有“银行电子划收款凭证”，无摘要，无相关证明材料，无法核定该笔款项的资金性质和用途。
2.新增债务5，940万元未按规定编制地方政府性债务收支计划,手续不完善。
（四）存量资金(省以上专项资金)情况：2014年初武江区存量资金总额为14,342.23万元，当年收45,525万元，当年化解存量资金1,634.7万元，支出40,215.37万元（其中实际支出34,343.88万元，年底按权责发生制原则列支5,871.49万元），结转2015年的存量资金总额18,017.14万元(其中：2014年专项结余15,749.29万元，以前年度结转2,267.85万元)。
审计发现的问题:
存量资金有待进一步清理。截止2014年12月底，武江区实际专项结存资金23，889万元。
二、区直部门预算执行审计情况
报告期内，区审计局对区龙归镇、区农业局、区江湾镇、区重阳镇、区龙归镇、甘棠园区、区体育局等进行了延伸审计。审计结果表明，这些单位预算执行情况总体较好。审计发现的问题：
（一）计生项目经费存在使用不规范。
2014年龙归镇计生项目支出58.88万元未按预算项目核算。
（二）三公经费超上年决算。
经抽查2014年江湾镇2014年“三公”经费支出中接待费预算11万，比上年决算增加30.95%；决算10.7万元，比上年增长27.3%。
三、专项审计调查情况
区审计局对区农业局水利专项资金及2014年稳增长促改革调结构惠民生防风险政策落实进行了抽查:
（一）水利专项资金审计情况
2014年度水利项目9项，专项资金收入5，937.95万元，支出1,853.49万元，累计结余5,496.79万元。
审计发现问题：
1.专项资金结余过大,未能及时发挥专项资金的使用效益。截止2014年年底专项资金累计结余5，496.79万元,其中2014年已盘活资金131万元，提前下达2015年指标754万元,扣除后实际结转结余4，611.79万元（在财政账上），结余金额过大，也造成区财政存量资金过大。
2.工程项目工期延期没有相关手续。在延伸审计龙归镇高寨水电站增容改造工程项目时，该项目未按合同如期完工，且无延期相关资料。
（二）2014年稳增长促改革调结构惠民生防风险政策落实抽查情况:
1.甘棠园区2014年项目建设情况:甘棠工业园2014年基础设施建设在建项目共15个、新建项目5个，其中：已完工项目12个、未完工项目3个、未开工项目5个；2014年支付工程款3,577.5万元，2014年累计支付工程款9,298.98万元、回报款218.88万元。
2.民政政策落实情况:2014年武江区政府通过出台了《关于印发武江区城镇居（村）民最低生活保障制度实施细则的通知》、《关于调整城乡低保最低月标准及农村环保供养最低年标准的通知》、《关于调整城乡低保对象医疗救助比例的通知》，扩大社会救助面，提高标准和补差水平，进一步保障困难群众基本生活。2014年武江区政府出台《关于建立社会救助综合符合窗口的通知》、《关于建立武江区社会救助联席会议制度的通知》，在区五镇两街及区民政局配备社会救助工作人员，建立社会救助综合服务窗口。
3.简政放权政策执行情况:2013年公布《韶关市武江区人民政府2013年转变政府职能事项目录》，2014年出台《韶关市武江区人民政府2014年决定保留的行政审批项目目录》。该目录保留了区直22个部门的106项行政审批项目，较2011年底压减达41%，截至2014年12月底，取消行政审批事项13项，转移3项，承接的省、市下放和转移行政审批事项89项目，其中不符事项在改革中调整为其他事项，保留到《目录》中的共48项（其中47项已实现网上办理），区编办提供的资料显示，截止2015年4月3日，行政审批标准化建设工作尚未开展。
4.“营改增”政策落实情况:我区自2012年开始执行《营业税改征增值税试点方案》（财税〔2011〕110号）。
5.高标农田建设情况:根据《关于下达韶关市2013-2015各年度高标准基本农田建设计划任务的通知》（韶国土资（联）字〔2013〕434号）文件，下达“十二五”武江区高标准基本农田建设任务3.5万亩，其中：2014年任务是0.8万亩（龙归镇片区建设规模0.53万亩、江湾镇片区建设规模0.27万亩），省级财政补助资金1200万元。截止至审计日，建成高标准基本农田0.6万亩，已支付前期工作经费67.17万元和工程款87.22万元，其中：龙归镇建成0.4万亩， 100万元工程款正在办理报账手续；江湾镇建成0.2万亩，已支付工程款87.22万元
6.扶贫资金落实情况:“十二五”以来共核定武江区10个贫困村548户贫困户，共2034人，截止至审计日，548户贫困户，2034贫困人口100%脱贫。“十二五”期间共筹集各类帮扶资金5,354.34万元，其中：中央财政资金64.7万元，省级财政资金1,037.4万元，市级财政资金253.86万元，区级财政资金201.18万元，行业资金2,093.89万元，社会捐赠资金1,157.65万元，单位自筹资金545.66万元。
7.部分政府承诺的民生实事：
(1)修建市第五中学学生宿舍楼：该项目于2014年3月立项批准建设（韶武发改投〔2014〕11号），总投资637万元，6层，建筑面积2891.18平方米。2014年11月公开招投标，中标价446.7万元，中标公司是广东明鑫建设工程有限公司。截止2015年3月，该学生宿舍大楼框架已完成3层楼，支付前期费用94万元。
(2)修建镇泰小学运动场塑胶跑道：该项工程于 2014年12月19日竣工验收，结算价39.43万元。2015年2月付工程款37.46万元（分两笔支付），尾款1.97万元为质押金，尚未支付。
(3)升级改造龙归卫生院综合大楼：2013年龙归镇中心小学成人教育大楼移交武江区龙归镇卫生院用于改建升级成卫生院综合楼，该楼账面价值72万（不含地价），大楼附属土地未移交。该改建工程中标价为101.12万元（中标单位：韶关市住宅建筑工程有限公司），2014年11月25日已完工并使用，但未完成工程验收手续，截至2015年3月底，已预付工程款64.70万元。
(4)龙归镇全民健身广场：截止2015年3月，龙归镇乡镇农民体育健身工程项目共投入资金63.53万元,其中：工程款45.28万元，器材款12.35万元，健身广场河堤安全护栏网5.90万元，该项目现已经竣工验收并投入使用。
审计发现的问题：项目权属不明确。如龙归健身广场项目权属问题未明确，龙归镇卫生院综合大楼权属和附属地块权属不统一。
四、经济责任审计情况
根据区委组织部的委托，2014年度完成区城管局、区司法局、区发改局、区住建局、区卫计局、区江湾镇、区重阳镇、区西河镇、区新华街道办等9个单位14位领导干部任期内经济责任审计。向被审计单位提出审计建议32条，均已被审计单位采纳。对审计查出主要问题，被审单位积极进行整改。
五、去年审计查出问题的整改情况
针对去年审计查出的问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，并责成相关单位进行纠正整改。各部门对审计发现的问题较重视，积极制定整改方案，认真整改。目前大部分问题已完成整改或正在整改中，区审计局将继续督促有关单位全面整改。
六、加强财政管理的意见
针对这次预算执行审计和其他财政收支审计发现的问题，提出以下意见：
（一） 加强财力管理水平，促进我区经济发展。
1.认真研究当前政策对地方财政的影响，摸清我区财力结构，加大财源建设力度，培育后续财源，培植财政收入新的增长点。
2.加强财力征收管理，防止财政收入流失。在国家税收、政府非税收入、国有资产收益等财力管理上，采取有效措施堵塞漏洞，促进规范管理。
3.建议区财政局加大化解存量资金的力度，督促相关部门加快专项资金使用进度，以实现促进稳增长、促改革、调结构、惠民生为主要目标，在用好财政增量资金的同时，着力盘活财政存量资金，不断提高财政资金使用效益。
4.加强对我区债务的管理，严格控制地方债务规模，合理编制地方政府性债务收支计划。
（二）进一步规范预算编制，提高预算执行约束力。完善预算编制，细化预算内容，切实使项目预算做到实、细、准，以提高预算编制的科学性。合理编制“三公”预算，严格按照“三公”经费只减不增的原则，严格控制“三公”经费支出。
（三）进一步加强对预算单位的管理和监督，强化部门预算执行力。细化主管部门对预算单位财务管理的监督责任，督促预算单位完善制度、规范财务管理。强化单位内控制度，对因管理不善、失职渎职行为造成重大损失浪费，以及严重违反财经纪律的问题，依法追究有关人员的责任。
（四）为加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失。建议龙归镇与区体育局进一步沟通协商，明确权属问题后，完整反映该广场价值；建议区政府把龙归镇中心小学成人教育大楼附属土地划拨龙归镇卫生院，完善资产管理和龙归镇卫生院后续工作的开展。
（五）加强对部门专项资金使用的监管。在专项资金的使用过程中，区财政局要认真负起资金使用的审核责任，对部门使用的专项资金进行跟踪监督，防止专项资金被挪用，充分发挥财政部门对专项资金的监管职责。
（六）完善项目工程管理制度。合理安排全区各个项目工程前期准备工作，通过细化制度明确工程项目的计划编制、工程前期准备工作，认真履行监管职能,推进区内各项工程规范化和制度化的管理。
