关于武江区2017年度区本级预算执行和
其他财政收支情况的审计工作报告
——2018年6月26日在武江区第九届人民代表大会常务委员会第十六次会议上
武江区审计局
主任、副主任、各位委员：
我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2017年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予以审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，2017年在区委、区政府和韶关市审计局的领导下，在区人大的监督支持下，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，深入贯彻习近平总书记系列讲话和对广东工作的重要批示精神，紧紧围绕区委、区政府中心工作，积极尽责、主动作为，自觉服务武江经济发展大局，稳步推进审计监督全覆盖，较好地发挥了审计监督和保障作用。2017年度区审计局共完成审计（调查）项目共计12项，其中审计项目8项，审计调查项目4项；审计发现问题48个，查出管理不规范金额8,621万元，提出审计建议29条，采纳29条，出具审计（调查）报告12篇。
审计结果表明，各部门认真执行区第九届人民代表大会第二次会议批准的财政预算，2017年度区级财政预算执行总体良好，财政支出管理总体规范。区财政局编制的决算草案列示的决算收支表明，2017年区级一般公共预算总收入148,515万元，总支出130,262万元，年终结转18,253万元；政府性基金预算总收入8,470万元，总支出8,067万元，年终结转403万元；在现行财政体制下，武江区无国有资本经营收入和社会保险基金收入，因此未编制区级相关收支预算。
——强化管理，财政收入平缓增长。2017年，武江区在宏观经济环境趋紧，区经济结构不优，产业支撑不足情况下，财税部门不断加大税收宣传和征管力度，积极争取上级资金支持，力促地方经济发展；加大部门协税护税工作力度，及时解决征管中的困难和问题；完善非税收入征收机制，督促事权下放部门做好的非税入库工作，确保及时入库。全年实现一般预算收入38,942万元，完成年度预算100.30%，同比增长3.09%。
——统筹兼顾，主动优化财政支出结构。在财政收入增速平缓，财力不足情况下，坚持“保民生，突重点”支出原则，2017年民生支出92,311万元,占一般公共预算支出比重达76.85%；健全全口径预算管理，当年盘活存量资金2,670.94万元，有效发挥财政资金效益；加强政府债务管理，争取上级地方政府置换债券转贷资金5,000万元，一定程度缓解了刚性支出不断增长的压力。
——深化改革，规范财权管理。财政部门进一步深化零基预算改革，建立全口径预算体系，完善结转结余资金定期清理机制。深化供给侧结构性改革，推动简政放权，优化服务改革工作，配合做好机关养老保险改革、司法体制改革等工作，建立健全重点项目、重点领域规章制度，规范资金管理。
——审计查出问题整改成效较好，体制机制进一步健全。对上一年度审计查出的问题，武江区人民政府召集相关部门召开审计整改工作部署会议并于2017年12月向区人大常委会专题报告了整改情况，各部门和单位按照要求，认真落实整改主体责任，区审计局按项、逐条跟踪督促。目前，审计查出的突出问题都得到了整改，推动制定完善规章制度10多项。
一、财政管理审计情况
审计发现的主要问题是：
（一）部分预算单位未及时公开部门预算
2017年3月1日武江区财政局批复2017年武江区部门预算共51家，除涉密单位（武装部、消防大队）外，惠民街道、龙归镇、区农业局、区文新局未在二十日内公开部门预算。
（二）公务卡推进效果不理想
2012年，区财政局、区监察局联合发文《关于实施区级预算单位公务卡强制结算目录的通知》（韶武财联〔2012〕37号）要求区级各预算单位于2013年1月1日起，严格执行公务卡强制结算目录，开启武江区公务卡推行工作；2015年，区财政局出台《关于进一步加强和深化公务卡改革工作的通知》规定“各单位必须于2015年11月2日前开立公务卡，全面实行公务卡制度”。经审查发现，截止2017年12月31日，使用公务卡结算的单位仅8个，占比不到15%。
（三）项目资金推进缓慢，新增债券使用效率低
2017年以省政府统一发行政府债券形式增加政府性债务5,000万元。截至2017年末，当年新增政府债券仅支出316万元，支出率6.32%。
（四）资金下达未提供入账依据
区财政局提前下达2017年中央财政城乡居民基本养老保险补助资金等10笔转列支专项资金，未提供入账依据给预算单位（区人社局）。
二、部门预算执行审计情况
为了规范部门预算收支行为，强化预算约束，加强对部门预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障武江经济社会的健康发展。2018年度安排对区食药监局、区人社局等部门预算执行情况进行审计，并延伸审计其下属单位。审计结果表明，区食药监局、区人社局的部门预算执行和资金使用总体情况尚好。审计发现主要问题是：
（一）将零余额账户资金转基本户
区人社局、区食药监局均存在将零余额账户资金转存基本户的情况。
（二）资产管理存在漏洞
实地抽盘固定资产实物发现，区人社局、区食药监局均存在部分资产未入账的情况。
（三）决算数据与会计账面数据不一致
区人社局、区食药监局未按真实收支情况编制决算报表。
(四)财务管理不规范问题
1.违反不兼容职务相分离原则
区人社局“工资支付保证金账户”出纳会计为同一人。区食药监局银行账户（基本户）开通了网银，网银U盾及支付密码均由出纳保管，支付及复核工作由出纳一人完成。不相容职责未相互分离。
2.会计核算不规范
（1）区人社局存在错、漏记收支情况。其中：就业专项补助资金中个人技能晋升补贴14.76万元未列入专项收入核算。
（2）区人社局下属单位劳动保障监察综合执法大队开设的“工资支付保证金专用账户”未按规定根据进行会计核算，仅以流水账代替会计账簿。
（3）区食药监局项目资金未按预算项目进行会计核算。
（4）区食药监局非税收入收缴情况未纳入会计账核算。2017年食品药品监督罚没收入19.68万元，未在会计账上进行核算。
3.库存现金数额过大
2017年度区食药监局库存现金长期处于较高水平，9月库存现金高达14.40万元,2017年末库存现金余额6.78万元。审计期间审计组对区食药监局现金进行了盘点，现场盘点现金余额5.65万元。
4.未及时清理往来款项
区人社局截止2017年12月底，仍有部分往来款长达三年未作清理。
三、重大政策措施跟踪审计情况
2017年，区审计局政策跟踪审计抽审项目19个，抽审资金总量5,617.24万元。重点关注了精准扶贫精准脱贫政策措施落实情况、创新驱动发展政策措施落实情况、“简政放权”政策落实-城管系统事权财权匹配情况等方面的情况。审计结果表明，各部门、各单位能积极采取措施，确保国家和省市的重大政策措施在我区得到贯彻落实，审计发现的问题是：
（一）精准扶贫“三保障”惠民政策落实方面存在的问题
1．教育资助惠民政策落实方面存在的问题
（1）区教育局未对建档立卡经济困难学生身份进行认定的情况下，将5名非建档立卡贫困户学生纳入受资助对象，并直接发放2016年秋季学生精准资助款，涉及金额0.64万元。审计指出问题后，区教育局已督促上述学校全额退回精准扶贫资助款。
（2）区教育局未核实非建档立卡家庭经济困难学生是否已享受免学杂费情况，直接向学校拨付2016年秋季精准扶贫免学杂费补助资金，导致2名非建档立卡家庭经济困难学生重复享受免学杂费。
（3）区教育局对建档立卡家庭经济困难学生身份认定不到位，导致建档立卡学生未能及时享受资助政策11名，涉及金额2.7万元。
（4）区教育局未及时发放龙归镇中心小学2017年春季建档立卡家庭经济困难学生精准资助，涉及学生63名，金额共10.35万元。
2.建档立卡贫困户危房改造政策落实方面存在的问题
(1)未达危房改造级别的精准扶贫户纳入危房改造计划
区住建局未与扶贫办进行有效沟通，将2名实际危房级未达C/D级的贫困户纳入2018年农村危房改造计划。
(2)超标准发放危房改造补助资金
区住建局2017年度超标准发放危房改造补助资金11户，涉及金额22万元。
（二）创新驱动发展政策措施落实情况方面存在的问题
2015年省级农业科技创新推广与信息化建设专项资金10万元闲置超过1年。审计指出问题后，区农业局通过加快项目实施进度和资金支付使用进度等措施，推动农业科技自主创新、技术集成、推广应用。截止2017年11月7日，该项目已顺利完结，项目资金10万元全部支付完毕。主要用于韶恒水稻示范基地、九石粮食生产示范基地购买种子、化肥、农药和宣传推广，取得较好成效。
（三）简政放权-城管系统事权与财权匹配方面存在的问题
1.行政审批职能下放后，市区两级衔接存在问题，导致部分事项开展不顺畅
如城市道路挖掘修复费至今未明确收费标准；户外广告的审批权限下放后，辖区范围内一些大型户外广告位设置审批仍在市级部门，未完成移交手续，管理权限部门较多；生活垃圾处理费的征收由市自来水公司代征，我区不掌握征收数量及金额等。
2.资产方面存在的问题
（1）部分资产仍未完成交接，不利于资产管理
原市市政管理中心划转我区的资产1,159.88万元未办理接收手续；划转的车辆也未办理变更或过户手续；划转给我区的资产中仍有20.66万元办公设备、机械设备等资产仍由市市政管理中心、浈江区市政管理中心两单位使用，账面资产与实际不相符，不利于资产的管理。
(2)生产场地尚未解决
下放时未划转办公场地、生产场地，我区已采用租用的方式初步解决办公场地问题，但生产场地问题仍未解决。由于无生产场地，大型设施、特种作业车辆及材料没地方存放，现暂放在原市园林管理局副楼，市政设施的安全保管，树木的迁移、培养、周转受到一定影响。
3.人员缺口大，专业技术人员紧缺
区市政管理中心编制60名，其中设置专业技术岗位42人；改革划转我区共40人，其中专业技术岗位仅有15人。
四、重点民生项目和专项资金审计情况
对2017年度政府承诺为民办实事项目实施情况、区属敬老院专项资金情况等重点民生项目和专项资金进行审计调查。从审计调查情况表明，一是区政府投入大量资金用于政府承诺为民办实事项目，承办单位积极推动实施项目，项目实施改善了民生，提升了市容市貌，使人民群众得到了实惠；二是敬老院在2017年度专项资金使用中能做到专款专用，发挥政府托底作用，为符合条件的五保老人提供基本的吃、穿、住、医、葬保障。审计发现的主要问题是：
（一）政府承诺为民办实事项目实施情况方面存在问题：
1.未按规定做好工程项目管理
(1)部分停车场项目未按规定签订施工合同
由区市政管理中心承建的至和小学门前停车场，顺恒拆迁服务公司承建的顺恒停车场、四一九停车场、吉祥路停车场四项工程，建设单位均未与施工方签订施工合同。
(2)部分停车场建设项目未按规定及时办理结算手续
截止2018年3月31日，区市政管理中心承建的至和小学门前停车场，顺恒拆迁服务公司承建的顺恒停车场、四一九停车场、吉祥路停车场等四项工程，均已完工但未完成结算支付手续，停车场的造价不详。
(3)县乡公路重点路段安全隐患治理项目、西联镇卫生院项目未按合同约定工期完工
截止2018年3月31日，区公路站县乡公路重点路段安全隐患治理项目、区卫计局建设西联镇卫生院项目工程超过合同约定的工期仍未完工。
2．小街小巷净化美化项目、X318线龙归至江湾安全生命防护工程项目进展缓慢。其中小街小巷净化美化项目为区城管局承办的街巷改造项目其中一项内容，但该项目由于勘察、设计两次招标有效投标人少于三人导致流标，迟迟未能实施。2018年4月27日，该项目勘察、设计进行了第三次招标。X318线龙归至江湾安全生命防护工程为区公路站县乡公路重点路段安全隐患治理项目内容之一，截止2018年3月31日，该项目仅完成施工图纸设计。
（二）区属敬老院专项资金使用情况方面存在问题：
敬老院管理运行经费未单列
区属5所敬老院所在乡镇均未就敬老院的管理运行资金按照财政预算管理程序进行申报，致使区财政局未将敬老院日常管理经费在区级人民政府财政预算中单列。
对本报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，对制度不完善、管理不规范问题，建议有关部门建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将认真督促整改，区政府将按规定在年底前向区人大常委会专题报告整改情况。
五、加强财政管理的意见建议
（一）严格执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及《中华人民共和国会计法》等规定，进一步规范预决算编制，防止决算编制流于形式。预算部门应如实编制年度决算报表，通过决算数据全面反映年度预算执行情况，注重预、决算的对比分析和决算结果的应用。
（二）加强财政资金监督，注重对预算部门业务知识的指导，确保政策措施贯彻落实，充分发挥专项资金的绩效，实现资金的政策目标。
（三）严格财经法纪，强化预算单位内部制度的建设与执行。预算单位应根据国家相关的财政法规，制定符合自身业务性质的财务管理内部控制制度，保障单位预算有效执行。
（四）加强信息整合，精准施政、强化监管，提高扶贫资金和项目绩效。
主任、副主任、各位委员，我们将全面贯彻落实党的十九大精神，自觉接受区人大常委会的监督指导，按照区委、区政府的决策部署，开拓进取、尽责担当，依法履职，为“武江争当韶关振兴发展排头兵”的发展目标作出积极贡献。
