源县卫生院财务核算中心工作总结
乳源县卫生院财务核算中心于2007年成立，在乳源县卫生局党组的正确领导下，认真贯彻《乳源瑶族自治县医院财务管理暂行规定》条例，紧紧围绕确定的工作目标，扎实做好了各项基础工作，不断提高业务水平，深化会计监督，强化内部管理，进一步帮助卫生院规范财务行为。主要做了以下几方面工作：
一、强化基础业务建设，会计工作水平得到进一步提高
（一）深化了会计核算业务，使会计核算实现了电算化。一是严格每一道核算程序的处理。要求各岗位业务人员从原始凭证的归集和整理、会计凭证的填制、会计账簿的登记到编制财务分析报告等均能按规定处理，确保了日常工作中的每一笔经济业务的正确核算。二是对纳入卫生院执行的会计制度、会计科目设置的要求、支出款级科目核算要求等方面作了更加规范、具体的规定，做到每位核算会计对同一笔经济业务能使用相同的会计核算方法，对业务能够熟练地处理。三是细化重点支出核算。
（二）不断完善会计集中核算工作。人员实行统一上班，统一管理。通过会计集中核算提高了工作效率，节约了成本，规范了会计核算，强化了财务监督，遏制了单位大手大脚、铺张浪费等现象，有利于促进党风廉政建设。
（三）加强了档案管理，规范会计基础工作。一是高标准、高起点加强对档案管理工作的组织领导、管理制度、设施设备的配备、基础业务和档案利用等方面的建设。二是抓档案的日常管理。各岗位业务人员从每张凭证的接收、填制到整理、立卷、归档等均按规定的标准和方法进行处理。
二、把好原始凭证审核关，会计监督职能得到全面履行
为更好地发挥会计监督职能，我们从规范原始凭证审核程序入手，建立了从卫生院报账员、卫生院财务负责人到卫生院财务会计核算中心层层审核把关责任制度，并对退回的不合规凭证进行跟踪监督处理。同时，在实施会计监督的过程中，能抓住审核重点，堵塞漏洞。
（一）对单位报来的所有原始凭证全面监督审核。主要是对各类原始凭证的合法性、准确性、完整性进行全面审核，重点审查其支出是否符合规定，内容填写是否齐全，数字是否准确，审批手续是否完备等。
（二）对卫生院的个人性支出从指标上进行审核监督。严格按照《乳源瑶族自治县医院财务管理暂行规定》报销处理，超范围发放的个人性津补贴，一律不予报账。通过严格的管理监督，节省了开支，强化了管理。
（三）对单位的基本建设和安装维修工程支出从源头上进行审核监督。一是审核新建工程是否有立项批文，是否进行了工程招投标或政府采购。二是要求单位在取得建筑安装业发票后，通过县会计中心转账支付工程款。三是建立“单位基本建设工程专项账套”，确保单位按照工程进度支付工程款。四是工程竣工后，督促单位及时办理工程决算手续和清理预付工程款工作。
（四）对卫生院招待费和通讯费支出严格按财务管理规定进行审核监督。对卫生院的招待费实行严格监督，一般卫生院要求控制在一两千，中心卫生院控制在三四千左右，院长每餐餐费不能超过一千元。对个人安装、购置的通信工具费用一律不予报销，卫生院院长个人通信话费实行管理后，根据规定的限额报销，不能超过规定的数额。
（五）对支出凭证票据严格按有关法规进行审核监督。要求卫生院的各种支出必须取得相应的合法有效发票报账。
（六）对退回的不合规原始凭证跟踪审核监督。一是对有涂改、挖补的，大小写金额不相符的原始凭证，必须由出具单位重开。二是对手续不完备的原始凭证补办有关手续。三是对“白纸条”等不合规凭证，由单位要求当事人重新取得合规凭证。四是对违规发放的个人性津补贴，由相关责任人负责追回。五是对未按规定进行政府采购的支出凭证，由县财政部门按政府采购有关政策规定处理。六是对专项资金改变用途的支出，一律予以拒付，严格按专项资金有关管理规定执行。
三、帮助单位加强财务管理，卫生院财务行为得到明显规范
（一）强化有关财务管理规定。针对卫生院财务管理中存在的薄弱环节，不断出台和组织实施有关管理办法。严格单位财务审批权，对单位财务管理人员变更的有关手续、财务移交办法、财务负责人变更前后支出审批事项作了明确的规定。
（二）帮助单位分析财务管理状况。充分利用所掌握的单位会计信息，继续坚持定期向财务管理单位提供财务进行分析，分析单位财务管理中存在的问题，提出规范建议和意见。
（三）对卫生院自己制定的经济管理方案进行严格的审核，对不合理合规的予以取缔。监督卫生院人员工资的发放是否严格按照财务管理条例的规定实行。对违规发放的进行通报处理。
（四）对卫生院核算中心的人员在素质上严格要求，比以往的人员都有所提高，以往是由卫生院的医护人员或收费员兼职做会计，现在是有专职的会计人员。节省了成本（由原来的一人做一个单位到现在三人做九个单位），提高了工作效率，实行了统一管理，使财务行为更加规范化，提高了合理化建议，对经济核算把关更加完善。核算中心的会计人员还积极参加各种培训，不断提高自己的理论水平和业务技能，熟悉电算化操作，账务更加准确规范。
四、专项资金实行由财政国库集中统一管理、直接支付的制度
各卫生院工程项目的专项资金，都实行了由县财政国库集中统一管理，直接支付给承建商。使专项目资金管理更加规范统一，各项资金的使用也得到了很好的有力的监督。
乳源县卫生院财务核算中心的成立，在对卫生院财务管理上发挥着举足轻重的作用，监督卫生院的各项经济行为，不断完善卫生院的各项经济指标，使卫生院管理走向规范化，合理化。不断提高报账员的专业水平。专项资金的管理也得到较完善的处理。主要存在的问题是经费不足，没有一套即经济实惠又适合好用的财务软件可使用，核算中心人员只能套用别人不是很好用但不用钱的财务软件。但是我们将不断学习，努力提高自身的综合业务素质。在核算中心的统一管理下，卫生院财务制度将进一步规范和完善，使卫生院建设更上一个新台阶。
