——2021年9月1日在南雄市第十五届人民代表大会常务委员会第五十五次会议上
南雄市审计局局长 张政平
主任、各位副主任，各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2020年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2020年以来，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，增强 “四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深入学习贯彻习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕贯彻落实总书记赋予广东的总定位总目标，认真落实市委市政府和上级审计机关关于统筹推进疫情防控和经济社会发展的工作要求，全面履行审计监督职责，依法审计了2020年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在市委、市政府的坚强领导和市人大的监督支持下，各相关部门贯彻新发展理念，转变发展方式，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，统筹推进疫情防控和经济社会发展，2020年预算执行情况总体较好。
——落实积极财政政策，助力经济社会平稳发展。2020年，全市财税等预算收入征收部门和各有关预算部门，认真落实积极财政政策，加强税收征管、全面落实减税降费、积极争取上级资金，全年完成地方一般公共预算收入6.12亿元、同比增长8.70%，园区企业税收入库1.69亿元、同比增长10.45%，减税降费1.78亿元，争取上级资金35.27亿元，争取新增债券资金9.10亿元、抗疫特别国债资金1.27亿元，盘活存量资金2.16亿元，为全市经济社会发展提供了有力保障。
——持续优化财政支出结构，着力改善民生水平。牢固树立过紧日子思想，进一步优化财政支出结构，除刚性和重点项目外，将一般性支出压减10％以上，聚焦民生领域的财政投入，2020年全市教育、卫生健康以及农林水等民生支出35.19亿元，占一般公共预算支出的85.58%，连续多年保持在80%以上。
——深化预算管理改革，稳步推进绩效管理。为加强绩效管理标准化体系的建设，继续推进构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，完善绩效目标管理机制，市政府印发了南雄市全面实施预算绩效管理实施方案，推动财政资金使用绩效引入第三方评价工作，财政预算管理能力进一步增强。
——审计查出问题整改力度加大。对上一审计年度审计查出的问题，各有关单位对照查出的问题逐项整改，并建立长效机制，从源头上强化治理，改进工作。截至2021年6月底，上年度审计工作报告中反映的33个问题，已落实整改问题32个，正在整改问题1个，整改完成率96.97%。通过整改，增收节支110.16万元，上缴财政103.36万元，制定完善制度23项，审计整改工作取得了较好成效。
一、财政管理审计情况
积极推进市级“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，运用大数据审计方法，组织实施2020年度市级财政预算执行和其他财政收支情况、市级部门预算执行和镇（街）财政管理情况等审计。
（一）市本级财政管理审计情况
组织对2020年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况进行审计，重点审计了2020年南雄市财政预算编制、政府债券资金管理使用等情况。本级财政决算草案反映，一般公共预算总收入47.20亿元，总支出43.70亿元，年终结转结余3.50亿元；政府性基金预算总收入15.62亿元，总支出15.39亿元，年终结转结余0.23亿元；国有资本经营预算总收入0.37亿元，总支出0.37亿元，收支平衡；社保基金预算总收入12.36亿元，总支出13.26亿元，年终滚存结余9.50亿元。审计结果表明，在财政收支矛盾比较突出的情况下，财政部门坚持稳中求进工作总基调，坚持“保工资、保运转、保民生、压减一般性支出”的原则，优化支出结构，有效保障各项重点支出，财政运行总体平稳。审计发现的主要问题：
1．预算编制管理方面。市财政局未按规定足额设置预备费，少列1,230万元；市财政局未按规定要求各预算部门编制政府采购预算和国有资产残值收入等非税收入预算；市财政局未按规定将项目绩效目标同时提交市人大审查。
2．地方政府债券资金管理使用方面。市财政局个别专项债券项目安排不科学，未严格审核债券入库项目的质量，导致安排的专项债券资金因项目无法开工建设，调整用于其他债券项目，涉及金额2,000万元。
3．财政账户管理方面。市财政局国库支付管理不规范，32个预算单位违规将财政资金从零余额账户转到预算单位其他银行账户开支，涉及金额2,852.72万元。
4．国有资产管理方面。市财政局未履行牵头责任，组织对全市公园、地方公路、广场等公共基础设施负有主要管理维护职责的单位做好政府资产登记。
5．非税收入征缴方面。2个部门、2个下属单位应收未收非税收入382.21万元；60个部门、21个下属单位的财政性资金利息收入、保教费等非税收入150.14万元未上缴财政。
（二）部门预算执行全覆盖审计情况
组织对我市2020年91个一级预算部门预算执行情况进行审计，对市住建局等5个部门重点审计，并延伸审计学校、卫生院等33个二级预算单位。审计结果表明，2020年各部门预算执行情况总体较好，基本实现预算目标。审计发现的主要问题：
1．预算执行不规范。55个部门、3个下属单位超预算、无预算、有预算无支出会议费、培训费等，涉及146.22万元；个别部门超范围使用河道扬尘等专项资金用于发放职工补贴，涉及金额7.43万元。
2．未严格执行政府采购规定。个别部门的部分采购项目未按采购预算方案编制采购文件；个别学校的部分采购项目合同签订时间早于计划备案时间，涉及金额4.70万元。
3．“三公”经费等管理不严。9个部门公务卡结算制度执行不到位，未按规定使用公务卡结算相关费用；15个部门未做好本单位车辆信息工作；1个部门、1个下属单位违规发放扑火劳务费和房租提成奖等津补贴，涉及金额26.91万元；个别单位违规为停薪留职员工缴交应由个人缴纳的社保费，涉及金额8.54万元；3个部门、2个下属单位未严格审批差旅费，涉及金额4.59万元。
4．财务管理不完善。3个部门、3个下属单位往来款长期未清理，涉及金额530.67万元；4个部门使用不符合规定票据入账，涉及金额9.38万元；5个部门、6个下属单位存在会计核算不准确等问题，涉及金额1,374.15万元。
5．资金管理存在漏洞。1个下属单位账户超2年结余存量资金81.54万元未按规定上缴财政；个别部门违规在下属单位列支临聘人员工资、办公费等，涉及金额216.42万元。
6．合同管理不到位。1个部门、1个下属单位未及时收取合同约定的质保金、履约保证金等51.29万元；1个下属单位未发现其2019至2020年病虫害防治项目未按合同约定次数更换诱捕器诱芯；1个下属单位的升级改造项目未严格按照合同约定竣工验收，逾期222天。
7．未严格执行重大经济事项决策制度。2个部门的部分大额支出未严格执行“三重一大”决策制度，涉及金额44.67万元。
二、重大政策措施落实跟踪审计情况
根据上级审计机关的统一部署，对“保居民就业”政策落实情况和促进优化营商环境政策落实情况等进行跟踪审计。
（一）落实“保居民就业”政策审计情况
组织对市人社局2020年落实“保居民就业”政策情况进行审计，重点审计了对“南粤家政”就业工程建设的落实情况。审计结果表明，有关单位能贯彻落实省、市对“南粤家政”决策部署和政策要求，多渠道促进我市家政服务业在促就业、惠民生等方面的作用，在鼓励劳动者提高职业技能水平、促进劳动者就业等方面取得一定成效。审计发现的主要问题：
1．培训项目落实不到位。1个部门组织的居家服务、养老服务、医疗护理培训项目任务完成率低，截至2020年9月完成率均低于12%。
2．家政示范社区工作滞后。1个部门未按市政府要求履行牵头抓总职责，落实组织相关部门建设家政示范社区工作，截至2020年12月，家政示范社区尚未建成。
（二）促进优化营商环境政策落实审计情况
组织对2020年南雄市行政审批制度改革和减少外资外贸企业投资经营限制政策落实情况进行审计，涉及7个单位，延伸审计调查企业20家。审计结果表明，南雄市积极贯彻落实行政审批制度改革和减少外资外贸企业投资经营限制相关政策，大力推行清单管理，进一步简化流程，方便群众和企业办事。审计发现的主要问题：
1．许可证审批发放程序不规范。1个部门在9名烟花爆竹经营主要负责人未取得安全资格培训证书的情况下，违规发放了临时类型烟花爆竹经营（零售）许可证；1个部门在未完成取水工程和设施现场验收的情况下发放了13份取水许可证。
2．办事流程不够优化。1个部门烟花爆竹（零售）许可证事项的线上办事指南显示只需提交3项申请材料，而窗口实际申办时需提交6项；1个部门非煤矿山企业生产许可证事项办证申报材料不精简，比相关部门规章规定多1项申请材料。
三、重点民生项目审计情况
组织对南雄市困难群众基本生活保障政策落实和资金管理使用情况进行专项审计调查。审计结果表明，市政府及有关单位按照中央和省、市的要求，积极推进困难群众基本生活保障工作，全市救助制度不断完善、体系建设逐步健全、救助水平明显提高，有效发挥了社会救助体系的兜底性、普惠性作用。审计发现的主要问题：
（一）未严格落实相关政策。1个部门违规发放19名已死亡残疾人的残疾人两项补贴，涉及金额0.51万元；1家吸纳困难群众就业的用人单位未获得社保补贴或岗位津贴，涉及金额0.55万元。
（二）儿童福利院孤弃儿童入院程序不规范。截至2020年6月，1家儿童福利院未按规定发布在院孤儿寻亲公告。
四、绩效审计情况
围绕推进经济社会高质量发展，市审计局进一步加大绩效审计力度，重点对新增财政直达资金和山水林田湖草生态保护修复试点工程项目资金管理使用情况进行审计。
（一）新增财政直达资金审计情况
组织对南雄市新增财政直达资金使用情况进行专项跟踪审计，截至2020年底，南雄市共收到和使用新增财政资金32,241.33万元。审计结果表明，南雄市加强新增财政资金分配管理，确保资金直接惠企利民，促进财政资金提质增效。审计指出了财政部门未及时处理新冠肺炎疫情防控一线医务人员补助结余资金5.78万元和教育部门未严格审核2020年秋季义务教育家庭经济困难生活费补助名单，导致部分建档立卡贫困户学生少发放生活费补助1.59万元问题，上述问题已整改完毕。
（二）南雄市山水林田湖草生态保护修复试点工程项目资金管理使用绩效审计情况
组织对南雄市2020年山水林田湖草生态保护修复试点工程专项资金进行专项审计调查。审计结果表明，各实施主体基本能够按照市委、市政府的工作要求，围绕试点工程项目计划和资金安排推进各试点工程项目建设。审计发现的主要问题：
1．工程项目推进缓慢。2个项目进展缓慢，均未能如期竣工。
2．工程项目管理不严。2个项目采用综合评分法进行评标，经济权重少于相关规定；1个项目招标文件以特定区域和特定行业的奖项作为加分项排斥投标人或潜在投标人；1个项目的监理工作不到位，部分监理日志遗失；1个项目的绿植绿化未按设计图纸施工。
3．工程资金使用不规范。2个项目提前支付进度款794万元；2个项目的工程价款结算表上无施工方、建设方负责人签字，涉及金额343.71万元；个别单位违规与施工方签订项目补充合同，提前支付工程进度款94.99万元。
五、国有资产审计情况
为加强国有资源资产管理、防范化解重大风险，重点组织对国有企业、行政事业性国有资产、自然资源资产管理使用情况进行审计。
（一）国有企业和行政事业性国有资产审计情况
组织对市城投公司、市土储中心等国有企业和行政事业单位进行审计。审计结果表明，有关国有企业、行政事业单位能加强资产管理内部控制，规范资产的管理和使用。审计发现的主要问题：
1．土地资产管理长期缺位。1户企业15.46亩的国有土地，近11年未进行使用和有效管理，其中约15亩被村民小组侵占。
2．资产登记不完整。1个部门、1个下属单位的固定资产合计125.63万元未进行账务登记；5个部门、1个下属单位购置软件16.51万元未进行无形资产登记。
3．内部控制不完善。1个部门未按市级救灾物资应急保障联动机制要求提出市级救灾物资的储备需求和动用决策，未组织编制市级救灾物资的储备规划、品种目录和标准等；个别水库的部分合同租期超出合同法规定的有效年限、水库资产经营权出租、承包均未履行相关报批和招租手续以及部分合同条款约定不合理。
（二）国有自然资源资产审计情况
组织对水口镇及有关部门对国有自然资源管理情况进行审计。审计结果表明，各部门能贯彻执行中央关于生态文明政策及工作部署、落实生态环境保护政策，取得了一定的成效。审计发现的主要问题：
1．森林资源管理不到位。1个乡镇的1个猪场违法占用公益林1.23亩；1个乡镇仍未拨付2017年生态公益林效益补偿金2.34万元。
2．水资源监管存在漏洞，无证取水现象突出。水行政主管部门对地表、地下和地热水取水监管不到位，有23户无证取水，其中21户未按规定安装取水计量设施；水行政主管部门对取水在线监控落实不到位，4个取水户取水未实现在线监测。
3．土地储备工作质量不高。市土储中心未按要求编制土地储备三年滚动计划；市土储中心未掌握全市存量土地储备规模，有7个乡镇的已收储地块未在市土储中心土地储备地块台账和年度土地储备计划中反映，涉及13宗2712.11亩；市土储中心部分存量收储土地超2年未供应，造成土地闲置浪费，涉及16宗917.37亩；市土储中心部分存量土地未能得到有效管护，其中被农户非法占用2宗2.62亩。
4．矿山生态环境治理工作不够重视。1个部门仍未对5家于2009至2015年期间到期关闭的矿山石场开展矿山自然生态保护与恢复治理工作。
5．未及时处理生态环境风险隐患。1个乡镇未按规定时间清理在乱占、乱采、乱堆、乱建工作中拆除的废弃物；1个乡镇的2个养猪场存在养殖污染现象；1个乡镇未制定森林病虫害防治应急预案。
六、政府投资项目审计情况
组织对雄州公园西侧道路工程项目、南雄市珠玑镇里东至下汾公路路面改造工程项目（以下简称里东下汾公路项目）、市中医院异地新建项目进行审计。审计结果表明，各有关单位能落实建设任务，推动重大工程项目建设。审计发现的主要问题：
（一）工程造价方面。工程造价控制不严，1个项目的施工单位送审预算及评审中心审定后的预算分别高出投标最高限价的89.31万元、44.10万元。
（二）基本建设管理方面。1个项目的部分工程材料使用不符合设计要求和多处工序未按设计要求施工；1个项目存在实际施工不符合设计要求仍验收合格和验收项目内容与实际施工内容不一致情况；1个项目的工程材料报审均无审查的具体时间和数量清单；1家医院项目的监理单位未按投标文件派驻对应数量和资质的监理人员。
（三）招投标管理方面。1个项目的招标文件中存在排斥投标人或潜在投标人的条款；1个项目的多个投标人涉嫌串标，不同投标人的投标文件的投标报价异常一致；1个项目未按规定选取承包人、发布发包公告及公示。
七、审计移送的违纪违法问题线索情况
2020审计年度，市审计局共移送违纪违法问题线索3起，其中移送纪检监察2起、林业部门1起。移送事项主要集中在：
（一）公共资源管理领域重大损失浪费问题。移送此类问题线索1起，主要是个别部门未按规定收储国有土地，造成财政资金损失和违规出让国有土地等。
（二）民生领域侵害群众利益问题。移送此类问题线索1起，主要是个别单位未按要求验收采购物资。
（三）其他方面违纪违法问题。移送此类问题线索1起，主要是个别工程项目投标人涉嫌串标。
八、原因分析及审计建议
以上问题产生的主要原因是：一是落实全口径预算管理和预算绩效理念不够深入。预算编制不够完整，存在应收未收非税收入和未编制政府采购预算的情况；二是各预算部门未能严格执行预算法等规定，一般性支出控制和审批管理不够严格，内控制度未能有效执行，以及财务人员多为非财务专业人员兼任，财经意识不强，存在风险防控的薄弱环节；三是部分建设项目缺乏全过程的有效监督。对项目的招投标、建设以及履行合同情况等环节的监督不到位，易导致工程项目质量不高。综合审计反映的情况和问题，审计建议：
（一）提高预算管理能力和全面实施预算绩效管理。认真落实预算法，加强预算编制、预算执行、政府采购、非税收入、项目库建设、财务核算和绩效评价等管理，进一步完善资金分配制度，规范财务收支行为，拓展预算绩效管理，坚持花钱必问效，无效必问责，不断提高预算资金配置效率和预算绩效管理水平，保障财政资金安全和高效使用。
（二）抓好重大政策贯彻落实，切实提升政策实施效果。各职能部门要充分认识贯彻落实重大政策的重要性，围绕“六稳”“六保”目标，持续深化“放管服”改革，大力优化营商环境，确保国家和省重大政策落实到位，把政策优势转化为发展优势，同时落实好各项减税降费政策，进一步提升政策落地的及时性、便利度和精准度，营造有利于创新创业创造的良好发展环境。关注民生政策的普惠性、基础性和兜底性，加大困难群众的基本生活保障，织密扎牢民生兜底保障安全网。
（三）加强国有资产管理，建立健全资产监管长效机制。加强各预算部门国有资产的监督管理，全面掌握资产在用、闲置、效益和收益现状，建立健全国有资产管理制度，规范国有资产管理，防止国有资产流失；各部门切实履行自然资源资产管理保护主体责任，明确责任分工，狠抓工作落实；强化环境保护监管，健全完善长效机制，加大督查力度，及时跟踪问效，对工作推进不力，进度缓慢，环境质量下降的责任部门和个人予以问责，统筹抓好环境污染防治各项工作。
（四）强化重点建设项目监管，保障工程项目质量。建立健全项目监督机制，明确各相关基本建设管理部门之间的职责分工，建立起权责分明，相互制约、科学规范的基本建设项目管理体制和运行机制，完善管理和监督机制，做到过程全覆盖监督。推行诚信管理体系建设和建立综合评审制度，对各类参建单位诚信度建立动态考评制度，对在招投标、合同履行、造价管理等方面作出评价并记录在案，作为各预算部门选择建设单位的依据。
本审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，市审计局将按照市政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。
主任、各位副主任，各位委员：
今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，市审计局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在市委、市政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受市人大的指导和监督，坚持不忘初心，牢记使命，接续奋斗，依法履行审计监督职责，促进做好“六稳”工作和全面落实“六保”任务，为南雄争当全省苏区县域高质量发展排头兵作出贡献！
报告完毕，请予审议。
