——2021年8月6日在韶关市第十四届人民代表大会
常务委员会第四十九次会议上
市审计局局长 钟定鸿
主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2020年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2020年以来，市审计局在市委、市政府和省审计厅的正确领导下，在市人大的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深入学习贯彻习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕贯彻落实习近平总书记赋予广东的总定位总目标，认真落实市委市政府关于统筹推进疫情防控和经济社会发展的工作要求，全面履行审计监督职责，依法审计了2020年度市本级预算执行和其他财政收支情况。
审计结果表明，各地区各部门立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，坚持稳中求进工作总基调，坚持高质量发展，推进财政管理改革，加强财政资金统筹能力，抓好疫情防控常态化工作，扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务，经济平稳运行，社会安定和谐，2020年市级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。
——深挖增收潜力，财政收入稳步回升。2020年，韶关市财政部门紧紧围绕目标任务，全力应对疫情影响，强化收入预期管理和分析调度，积极组织收入，确保我市财政平稳运行。全年全市一般公共预算收入105.11亿元，同比增长4.02%。
——统筹调度，优化支出结构。严格执行预算工作制度，年初制定支出计划，建立支出台账，狠抓支出进度。安排落实“三保”支出、疫情防控、支持打赢三大攻坚战等民生保障支出，2020年市本级投入保障和改善民生资金50.68亿元，占一般公共预算支出74.26亿元的68.25%。落实过紧日子要求，对公用经费、非急需非刚性项目进行压减，对比2020年年初预算，市本级压减非刚性支出2.43亿元。
——坚持稳健施策，助推经济复苏。严格贯彻党中央、国务院关于实施更大规模减税降费政策的决策部署，发挥减税降费“利企”作用，助力实体经济发展，2020年全市减税降费和降成本合计30.63亿元。全面贯彻落实中央直达资金管理使用要求，确保直达资金规范使用和及时发挥效益。2020年全市争取直达资金28.90亿元，其中市本级4.53亿元；全市争取新增政府债券资金91.90亿元，其中市本级26.05亿元，助力我市疫情防控、公共卫生体系、企业复工复产和重大项目建设。
——深化财政管理改革，推进预算绩效管理。深入推进预算编制执行监督管理改革，将改革向县（市、区）和部门延伸，出台预算执行监督管理办法，实现全链条资金管理。推进项目支出预算编制标准化管理，建立财政定额标准实行立项制度，提高预算管理科学化精细化水平。推进预算绩效管理工作，对市本级9个部门的15个项目开展了自评复核，对8个部门整体支出、11个项目开展了重点绩效评价，出台县级财政预算绩效管理工作考核实施细则，在省财政厅对地方财政管理绩效考核中，我市预决算公开工作位列全省第一。
——加大审计整改力度，强化审计结果运用实效。对上年度审计工作报告反映的问题，各县区、各部门采纳审计意见和建议，采取措施落实审计整改工作。截至2021年6月底，上一个审计年度审计查出的133个问题，已整改到位114个，部分整改或正在整改19个，整改完成率85.7%；相关单位通过采取上缴国库、补征或退还税费、统筹使用结转结余资金、加快项目资金拨付、调整账目等方式，整改问题金额41.16亿元，制定完善相关规章制度32项。
一、财政管理审计情况
（一）市本级财政管理审计情况。对市财政局组织执行2020年度市本级预算、决算草案情况进行审计。市财政局编制的决算草案显示：2020年，市本级一般公共预算总收入132.39亿元、总支出129.01亿元；政府性基金总收入69.69亿元、总支出68.96亿元；国有资本经营预算总收入2.02亿元，总支出2.02亿元；社会保险基金预算总收入152.06亿元，总支出146.72亿元。审计结果表明，市财政局加强财政资金统筹能力，加强重点项目、重点民生工程资金保障，全市财政运行总体平稳。发现的主要问题：
1．财政预算管理不严。市本级国库库款保障水平过低；市财政局未严格控制代编预算规模，22个项目未细化到具体部门，涉及7.17亿元。
2．财政收支不准确。为调节预算收入进度，市财政局将非税收入分批划缴，截至2020年末预算外财政专户滞留水田指标款、拆旧复垦等应缴未缴非税收入2.58亿元；市自然资源局未按规定及时征收土地出让金、城市基础设施配套费、水田指标交易收入2.18亿元；市财政局未及时拨付始兴县拆旧复垦资金7,281.84万元。
3．财政绩效管理水平有待提高。市财政局未对2019年度市属企业使用市级国有资本收益资金开展重点绩效评价，涉及1.6亿元；市财政局未严格项目绩效目标审核，为2个未申报绩效目标项目安排预算，涉及3,993万元；市财政局推进预算绩效考核不到位，未按规定将2020年度财政支出绩效评价工作情况上报市委、市人大及市政府，未建立市本级预算单位部门绩效考核结果通报制度。
（二）部门预算执行全覆盖审计情况。采取“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数据化审计方式，对市直72个一级预算单位实现审计全覆盖，重点对市发改局等10个预算单位部门预算执行情况进行审计。审计结果表明，市级预算单位预算编制和执行情况总体良好，基本实现了预算目标。发现的主要问题：
1．预算编制不科学、不细化。4个单位由于前期调研不足、未掌握实际情况，多报预算703.6万元，导致预算执行率均低于14%；7个单位预算编制未细化，未明确具体项目和责任单位，涉及7,040.74万元。
2．预算资金管理不规范。1个单位审核把关不严，超范围发放限上餐饮企业补助资金3万元、重复发放专利资助0.6万元；1个单位违反合同约定提前支付工程款35万元、非税收入2,004.47万元未及时收缴；3个单位超范围使用项目经费48.94万元。
3．项目推进缓慢，财政资金未发挥效益。1个单位未及时制定资金分配方案，导致专项资金1.04亿元滞留市本级财政；1个单位未科学谋划及时推进专项债支出，7,260.8万元专项债券资金沉淀在项目单位7个月；1个单位推进韶关港白土港区一期工程工作不力，导致前期经费962.92万元闲置。
4．贯彻落实厉行节约反对浪费要求不严格。2个单位违规发放离退休人员通讯费4.8万元；2个单位违规发放驻村干部工作补贴0.32万元。
（三）县级财政管理审计情况。实施财政审计改革，着力构建“横向到边、纵向到底”的财政审计监督体系，组织对乐昌市、始兴县、乳源县等3个县财政收支管理等情况进行审计，真正做到市审计部门对县级财政审计的“下管一级”。审计结果表明，3个县加强财政收支管理，发挥财政资金效益，较好地服务地方经济社会发展。发现的主要问题：
1．财政预算管理不严。3个县721个预算项目未纳入财政资金项目库管理，涉及19.06亿元；2个县未严格控制代编预算规模，97个项目未细化到具体部门，涉及15.64亿元；1个县未按要求对119个预算单位开展银行账户资金清理，涉及1.82亿元。
2．财政收支不真实。3个县违规通过“以拨代支”的方式虚列财政支出13.61亿元；3个县资产处置款等非税收入未及时缴入国库，延压收入9,827.94万元；3个县城市基础设施配套费等非税收入4,952.17万元未及时征收。
3．部分资金未按规定用途使用。3个县185个预算项目推进缓慢，2.41亿元财政资金未发挥效益；1个县违规将生态公益林效益补偿资金用于景观项目及公用经费支出，涉及1,596.74万元。
二、重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）落实“保居民就业”政策方面。组织对2020年保居民就业政策落实、技工培养政策落实及“南粤家政”工程实施情况进行审计。审计结果表明，各地各单位采取各项措施，推动“稳就业”政策措施落地生效，截至2020年底，全市发放稳岗补贴3,085.15万元，1410家企业受益；开发兜底安置类公益性岗位400个；从失业保险基金提取2.26亿元稳就业资金，用于职业技能提升培训。发现的主要问题：
1．保居民就业政策落实情况方面。3个单位履职不到位，影响两区创业担保贷款业务开展；1个县未落实贷款免除反担保政策要求，2笔贷款金额为10万元的个人创业担保贷款未在申请时免除反担保要求；市人社局未按规定及时发布政府投资项目产生的岗位信息；市人社局就业失业登记系统数据更新不及时。
2．技工培养政策落实情况方面。1个单位未按要求开展“乡村工匠”行业空缺岗位信息和求职人员信息的采集工作，未建立“乡村工匠”信息库；3个县未开展企业新型学徒制培训工作；市技师学院29名教师无教师资格证或职业资格证书。
3．“南粤家政”工程实施情况方面。韶关市未按要求将实施“南粤家政”工程纳入就业目标责任制考核；注册登记的1107家家政服务企业未在“广东家政服务公共平台”上建立企业和从业人员的信用记录。
（二）落实“保市场主体”政策方面。组织对全市复工复产复市帮扶政策和优化营商环境政策执行情况进行审计。审计结果表明，我市积极抓好疫情防控常态化工作，出台多项支持复工复产复市措施，贯彻落实优化营商环境相关政策。发现的主要问题:
1．帮扶政策执行不到位。1个县未对承租国有资产类经营用房的中小企业和个体户执行“一免两减半”房屋租金减免政策；1个县11个行政事业单位未足额减免国有资产类经营用房租金，涉及35.13万元。
2．部分信息或审批系统未完善。我市市场监管业务信息系统超过省规划时限要求3年仍未建立，审批部门之间未能实现监管信息实时共享；市工程建设项目审批管理系统部分审批事项需经业务部门二次录入，系统审批时间不能反映项目真实审批时效；市自然资源局、市农业农村局、市林业局未完成本行业小额建设工程施工企业建库工作。
（三）落实“保产业链供应链”政策方面。组织对全市现代农业产业园建设推进情况进行审计。审计结果表明，全市各地、各部门单位在现代农业产业园建设用地保障、财政和金融支持、园区基础设施等方面做了大量工作，园区建设取得了阶段性的成果。发现的主要问题：
1．部分项目用地得不到保证，影响项目落地。3个县未落实现代农业产业园用地，导致部分产业园项目推进缓慢。
2．部分项目建设推进不到位，财政资金未发挥效益。省食用菌产业园、浈江区油茶产业园部分实施主体自筹资金到位率低，应到位1.93亿元，实际到位1.22亿元，未充分发挥财政资金“四两拨千斤”的导向性作用；新丰县茶叶产业园因展示中心未完成建设，造成部分设备闲置，1,196.5万元省级财政资金未发挥效益；翁源兰花产业园租用的1,129.65亩项目用地为基本农田，无法用于兰花种植，存在财政资金损失浪费的风险，涉及213.26万元。
3．项目建设程序不完善，管理不规范。8个建设项目在开工前未取得相应的审批、核准或备案手续；3个建设项目未按规定实行公开招投标。
三、脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接、污染防治攻坚战审计情况
（一）精准扶贫精准脱贫审计情况。组织对韶关市2020年精准扶贫精准脱贫情况进行跟踪审计，重点抽查仁化县和始兴县，抽查各类扶贫资金10.89亿元，占已拨付使用资金的34.42%；抽查各类项目69个，占上述2个县项目数的3.29%，其中存在问题的项目占抽查项目数的43.47%。审计结果表明，韶关市深入学习贯彻习近平总书记关于扶贫工作的重要论述精神，坚决落实党中央、国务院决策部署和省委省政府工作要求，在扶贫开发工作成效考核中连续五年被评为“好”等次，其中四年综合考评排在全省14个有脱贫攻坚任务市的第1名；全市278个省定贫困村、3.2万户82823名贫困人口全部脱贫出列，夺取了脱贫攻坚战全面胜利。本次审计发现问题14个，已全部整改到位，审计促进资金拨付到位5,611.18万元，促进新农村示范村工程建设项目444项，发放87名贫困人员各类补贴补助，制定或完善规章制度3项，有效巩固脱贫攻坚成果。发现的主要问题：
一是1个县109.07万元“广东扶贫济困日”资金闲置超过一年；二是4个县12项扶贫开发资金及其他专项保障资金2,811.73万元未及时拨付；三是2个县未按计划完成农村公厕建设任务；四是2个县58个“2016—2018年度村村通自来水工程项目”未按要求于2019年前完成验收手续。
（二）乡村振兴审计情况。组织对翁源县2018至2020年乡村振兴相关政策落实和资金管理使用情况进行审计，审计采取数据分析、卫星图片分析和现场核查相结合的方式，重点抽查资金6.68亿元，占资金总量61.87%，涉及8个乡镇、27个行政村、入户抽查农户20户。发现的主要问题：
1．高标准农田建设方面。高标准农田规划建设质量不达标，涉及2,246.2亩；工业园区项目建设占用交付仅两年的高标准农田，造成财政资金浪费268.28万元；38家单位涉嫌串标参与10个高标准农田建设项目，涉及2,592.65万元；3个高标准农田建设项目招标文件设置不合理加分项排斥潜在投标人或投标人。
2．农村人居环境整治方面。1个农村生活污水治理项目规划不合理，造成重复建设，涉及60万元；1个污水处理设施工程项目进展缓慢，收集的污水无法得到处理，未能发挥应有效益。
3．涉农资金统筹整合方面。2019年未完成中小河流治理、省属水电厂水库移民后期扶持项目涉农资金约束性指标任务，导致资金结余1,112.52万元；违反国库集中支付规定将项目资金和涉农资金拨付至国有企业进行托管，涉及9,590万元；1个单位违反合同约定，更换碳汇造林树种及种植方式，涉及257.6万元。
（三）污染防治攻坚战审计情况。组织对韶关市2017至2019年贯彻落实河长制情况进行专项审计调查。审计调查结果表明，我市采取措施推进河长制各项工作任务落实，制定出台多项制度，2017年1月至2020年10月底，投入104.94亿元建设河长制有关项目1823宗，2018年、2019年省对韶关市河长制年度考核排名分别为第三、第四名。发现的主要问题：
1．推动水污染防治力度不足。3个工业园未按照省环保督查要求完成整改，截至2020年9月仍未建成配套污水处理厂；全市80座自来水厂中仅11座办理了环评手续，生态环境部门未能有效开展监督。
2．落实水安全保障职责不到位。中小河流治理验收工作进展缓慢，74宗项目完工超过一年仍未完成验收，占比56%；水土保持监管工作协调机制不顺畅，经住建部门审批通过的181宗建设项目未编制水保方案并报水务部门审批。
3．落实水生态空间管控责任不力。河砂资源开采源头管控缺失，6个县部分年度未按要求编制采砂计划即进行采砂权出让；全市堆砂场的设置无前置规划，行政审批程序缺失，河道管理范围内违法设置33个堆砂场；50宗河道采砂权出让程序不合规；新丰县以清淤之名违规批准河砂开采，13项清淤工程未按规定报批清淤方案，将清淤工程与清淤物捆绑拍卖出让。
四、重点民生项目和专项资金审计情况
（一）社会保险基金审计情况。组织对社会保险基金（基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金）情况进行审计。2020年，全市基本养老保险基金收入101.23亿元，支出100.51亿元；基本医疗保险基金收收入47.06亿元，支出41.47亿元；2019年7月至12月，工伤保险基金省级统收统支后累计结余-0.34亿元。审计结果表明，我市社会保险制度不断健全和完善，覆盖人群逐步扩大，社会保障力度不断增强。发现的主要问题：
1．基本养老保险基金管理政策落实不到位。1个县4个单位未按规定完成机关事业单位养老保险基金补缴工作，涉及209人，应补缴491.48万元；韶关市社保征收机构对41家分公司未按照总公司类型划型，导致上述公司少缴养老保险费423.52万元。
2．基本医疗保险基金管理存在漏洞。市医保局出台与医保药品目录不相符的政策扶持当地医药企业，造成定点医疗机构违规使用限制用药，多支付医疗保险基金46.98万元；市社保经办机构和医保局对部分二级以下定点医疗机构违规使用限制用药审核把关不严，违规支付25种限制性用药费用29.3万元；部分医保经办机构支付医疗机构违规收费105.74万元，医疗保险基金多支付83.81万元。
3．工伤保险基金管理不完善。省有色金属工残人员专项资金结余254.52万元未纳入工伤保险财政专户管理；市建设项目参加工伤保险政策部门协作机制未完善，205个建设项目未按规定参加工伤保险；市社保局未认真履行审核和监督职责，69名不符合条件人员领取工伤保险金，涉及42.35万元。
（二）基本公共卫生服务政策落实和资金管理使用审计情况。组织对韶关市2018年至2020年6月基本公共卫生服务政策落实情况及相关资金管理使用绩效情况进行专项审计调查，重点对浈江区、仁化县、始兴县等3个县进行了抽查，2018年至2020年6月，全市共筹集5.91亿元用于基本公共卫生服务项目。发现的主要问题：
1．服务能力不足，管理存在漏洞。515名低保、特困人员未签约家庭医生服务；515名低保人员未建立居民健康档案；2个县村卫生站受人员配置不足、设施陈旧等因素制约，无法承担辖区内40%的基本公共卫生服务任务；全市108家基层医疗卫生机构仅有28家向居民开放了个人健康档案查询服务，开放率25.92%。
2．项目资金管理制度不健全，资金使用不规范。市本级及2个县未按规定制定本级基本公共卫生服务项目资金管理办法；8家医疗机构违规使用基本公共卫生服务资金11.29万元，主要用于购买医疗设备、房屋修缮等。
（三）城市生活垃圾处理设施建设管理及运营审计情况。组织对韶关市生活垃圾分类体系建设和垃圾处理设施规划、建设及运营的绩效情况进行审计。审计结果表明，我市有序推进生活垃圾处理终端设施的建设，2018至2020年，正在建设的三个垃圾处理设施共完成投资5.27亿元。发现的主要问题：
1．部门履职不到位。市代建局与市政管理中心沟通不充分，导致中厂山填埋场重复投资渗滤液处理设备，增大投资197.64万元；市代建局未履行审核责任，未发现花拉寨公司虚报应急填埋垃圾数量、多计应急填埋费用112.5万元；市代建局履行监管职责不到位，多计中厂山填埋场渗滤液处理费用416.93万元，截至审计日已支付59.93万元。
2．统筹推进力度不足。市代建局工作推进不力，中厂山填埋场封场工程未按要求于2018年完成；浈江区推进花拉寨二期工程征地工作不力，致使工程推进缓慢；武江区新华街道生活垃圾分类示范片区建设推进缓慢，辖区内实行生活垃圾分类的覆盖率仅23.8%，尚未建成小型厨余垃圾处理设施。
（四）困难群众基本生活保障政策落实审计情况。组织对市本级困难群众基本生活保障政策落实情况进行审计。2019年至2020年6月市级以上财政困难群众基本生活保障资金到位5.08亿元，支出5.05亿元。审计结果表明，韶关市困难群众救助制度不断完善，体系建设逐步健全，救助水平明显提高。发现的主要问题：
1．落实教育救助政策方面。40名困难群众未享受教育救助优惠政策，涉及5.58万元；27名困难群众未及时享受助学金补助，涉及3.4万元。
2．落实住房救助政策方面。3套经济适用住房被市房产登记中心登记为“市场化商品房”，存在无需审批及补缴土地收益等价款即可直接上市转让的风险；43户经济适用住房买受人家庭已获得其他住房，市住房保障中心未按规定对其持有的经济适用住房进行回购或征收土地收益价款。
（五）住房公积金管理使用审计情况。组织对市住房公积金管理使用情况进行审计。审计结果表明，我市住房公积金资金运行能力不断增强，归集额稳定上升，公积金提取支持职工住房消费力度不断加大，公积金贷款平稳发展。发现的主要问题：
1．公积金缴存归集方面。市公积金中心监管不到位，55个已领取养老金的退休职工继续缴存公积金，涉及缴存金额48.36万元；市公积金中心未及时将2017年住房公积金贷款风险准备金存入增值收益专户，涉及风险准备金1,128.55万元。
2．公积金提取贷款管理方面。市公积金中心贷后管理不到位，202人获得5,206.79万元贷款后，在贷后半年内未办理缓缴手续并连续停缴公积金6个月以上。
五、绩效审计情况
（一）地方政府新增债券资金绩效审计情况。组织对2020年度地方政府新增债券资金管理使用情况进行审计调查。审计结果表明，全市争取新增债券额度91.90亿元，保障重大基础设施项目建设需求，地方政府债务风险总体可控。发现的主要问题：
1．项目管理不规范。韶关新区拆分标准厂房及配套设施建设项目，勘察、设计服务未按规定公开招标；3个单位共计8个新增专项债券项目基本建设程序不到位，建设用地许可证、施工许可证等手续不全、办理滞后；2个县2个债券资金项目招标文件设置不合理的条件限制潜在投标人或者投标人。
2．资金闲置或提前支付。市本级及2个县9个新增债券资金项目推进缓慢，涉及2.79亿元；1个县违规将9个债券项目资金拨付至乡镇财政所或“三方共管”账户，造成2.23亿元资金沉淀；1个单位违规向中标单位提前支付工程预付款1,649.6万元。
3．程序未执行或制度不完善。2个县新增债券资金的安排、调整未按规定程序提请人大审批，涉及2.47亿元；乳源县2个专项债券项目融资平衡方案不合理，以项目建设外的土地预期出让收入作为收益来源，涉及债券资金8,000万元；始兴县、乳源县未按规定建立和完善地方债务管理制度和问责制度。
（二）新增财政直达资金绩效审计情况。组织对新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行审计。重点抽查了253个项目，涉及19.78亿元，新增财政资金直接惠及群众约334万名，发放资金6.21亿元；惠及企业100户，发放资金9,786.02万元。审计结果表明，市政府积极应对疫情等因素挑战，加强新增财政资金分配管理，确保新增财政资金直达市县基层，直接惠企利民。针对审计发现的问题，被审计单位立行立改，截至2021年6月已全部完成整改。发现的主要问题：
一是市财政局及4个县将资金转至预算单位实有资金账户，涉及5,766.79万元；二是1个县违反招标文件核心条款，签订预付工程款的补充协议，涉及407万元；三是1个县未按规定对已获得医疗救助的对象名单进行公示，涉及23.69万元。
（三）韶关市山水林田湖草生态保护修复试点工程项目资金管理使用情况绩效审计。组织对韶关市山水林田湖草生态保护修复试点工程项目资金（中央奖补资金）管理使用和绩效情况开展专项审计调查。全市范围内共抽查71个项目，涉及资金14.78亿元，占到位中央奖补资金的73.9%。审计结果表明，各项目实施主体能够按照市委、市政府的工作部署和有关要求推进试点工程，市域生态环境质量总体改善，生态系统服务功能稳定提高。发现的主要问题：
1．部分项目实施效果欠佳。5个项目存在可研论证不充分、编制不规范、技术方案不具体、覆盖范围有出入等问题，影响项目绩效目标实现；4个项目未达到实施方案要求和实现生态效益目标；5个项目未按设计图纸施工，项目治理效果不佳。
2．部分项目推进不力，实施进展缓慢。南雄市推进红砂岭综合治理工程（湖口片区）项目不力，项目处于停工状态；曲江区推进原粤北无机盐厂B地块土壤风险管控与修复工程项目不力，导致资金下达18个月工程总体进度仅完成24%；市生态环境局推进项目不力，截至2021年4月仍未完成曲江和始兴地表水水质监测站房建设。
3．部分项目资金管理使用不规范。乐昌市铅锌矿矿山地质环境质量恢复工程将本应由企业自行治理的污染地块纳入项目治理范围，涉及140.69万元；市生态环境局新丰分局违规使用专项资金用于租赁及装修非水质自动监测站站房，涉及133.73万元；5个工程提前支付工程进度款，涉及1,822.89万元；5个项目资金使用进度滞后，支出率最低仅为57.69%。
4．部分项目监督管理不到位。4个项目招投标存在投标人之间串标行为，涉及中标金额4,878.13万元；17个项目招标文件设置不合理加分项排斥潜在投标人或者投标人；3个项目虚报工程量，多支付工程款557.63万元；6个项目招投标程序不合规，如市生态环境局直接委托无资质的下属单位编制项目实施方案、初步设计及概算，涉及项目概算金额2,746.4万元；4个项目监理不到位，部分监理日志资料不完整、验收资料等重要工程资料遗失。
（四）市本级创文专项经费管理和使用审计情况。组织对韶关市2017至2019年市本级创文专项经费进行审计。市创文办能够依据全国文明城市测评体系的要求，较好地统筹、协调各部门单位开展创建全国文明城市工作，2018年、2019年在全国文明城市年度测评中，韶关市排名第73位和67位。发现的主要问题：
一是市创文办提前支付外购服务费、系统运维服务费等创文专项经费19.97万元；二是市创文办部分创文项目未经集体讨论决定，涉及项目资金250.12万元；三是市创文办落实市委工作不到位，未及时细化量化工作小组的目标任务，时间超4个月。
六、国有资产及国有资源审计情况
（一）自然资源资产管理审计情况。组织对林地林木流转情况、市辖三区2016至2019年森林资源管护情况、水资源保护情况进行审计。审计结果表明，各地各单位能够贯彻上级关于生态文明建设的决策部署，加大资源管护力度，提升自然资源利用和管理水平。发现的主要问题：
1．林地林木权属流转情况方面。林地林木流转不规范，2979宗林地林木流转未到镇政府、街道办事处办理备案，涉及286.45亩。
2．森林资源管理方面。2016至2019年浈江区、曲江区森林植被恢复面积小于森林植被减少面积4,116.1亩；市辖三区生态公益林范围内林地存在裸露情况，涉及1,022.26亩；市辖三区未及时复绿废弃矿山、旧石场等原采矿用地358.74亩。
3．水资源保护方面。4个县对地热水、矿泉水许可监管不到位，无证取水现象严重；全市整体地下水禁采区、限采区划定工作严重滞后，超过时限要求3年仍未完成；市辖三区未对水源涵养区内2.1万亩桉树纯林进行改造，影响饮用水水源地水质。
（二）市属国企审计情况。组织对韶关市水务投资集团有限公司财务收支进行审计。审计结果表明，市水投集团积极推进南水水库供水、市区污水截污管网等市政重点工程项目，通过探漏检修降低管网漏损率、加快老旧小区旧管网改造和提高水质检测能力等措施，保障居民用水安全。发现的主要问题：
一是市水投集团超过市政府要求时限1年仍未完成组建工作；二是市水投集团长期未支付控股子公司的投资款，涉及1,560万元；三是劳务采购程序不合规，未经公开招标或其他公开方式选取劳务派遣公司，涉及劳务派遣费用705.66万元。
七、政府投资工程项目审计情况
组织对国际会展中心项目、武广客运枢纽、芙蓉新城滨江路等11个重点政府投资工程项目进行审计，重点审查阶段性工程质量、工程造价及基本建设程序执行情况等。审计结果表明，各业主单位能够按照市委、市政府的工作要求，积极落实建设任务，推动了一大批重点工程项目建设。发现的主要问题：
（一）贯彻落实投资决策方面
1．3个项目推进不力。市城投集团未充分履行业主单位职责，导致武广客运枢纽项目（一期）超期一年完工；市金财公司历时10个月才完成黄金村公交客运站项目可研报告修编工作，项目动工时间晚于计划近5个月，市交通运输服务中心接手该项目一年后才与施工单位签订总承包合同并组织复工；市旅投集团组织推进项目不力，国际会展中心未按要求于2020年10月前完成建设并投入使用。
2．1个项目经济效益未达预期。武广客运枢纽项目（一期）客运站日均发送旅客132人，与可研报告设计生产能力日均发送旅客1.8万人的差距较大，塔楼裙楼合计11层房屋空置，地下停车位签约出租率10%，使用率低。
（二）工程招投标方面
1．项目招标程序不符合规定。4个项目的勘察、设计、施工总承包或工程监理招标以不合理的条件限制或排斥潜在投标人或者投标人；省道S342线南雄分水坳至雄州段路面改造工程监理投标单位涉嫌串标及使用虚假证书参与投标；市传染病综合大楼项目工程总承包中标单位工作人员在监理招标担任评标专家，未按规定申请回避。
2．2个项目部分事项未按规定公开招投标。武广客运枢纽项目电梯、空调、发电机等设备未按规定进行公开招标，涉及4,112.61万元；S248线韶关市区过境段新增平交口工程未按规定进行公开招标，涉及890.70万元。
（三）工程造价方面
1．9个项目存在虚高工程量问题，涉及8,062.09万元，多支付工程进度款4,248.31万元。
2．3个项目投资估算、概算、预算编制不合理。芙蓉新城滨江路项目工程造价控制不力，重新调整立项后建安费增至3.2亿元，超原估算建安费近1.6倍；市传染病综合大楼项目多计列初步设计概算2,254.66万元；市代建局对S248线韶关市区过境段项目施工图预算审核不到位，多计施工图预算310.32万元。
（四）项目建设管理及质量方面
1．建设项目手续不全，程序不规范。8个项目建设单位履行基本建设程序不到位，建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证等手续不全、办理滞后。3个项目部分已完工工程未及时办理竣工决算，其中武广客运枢纽项目（一期）验收已超两年。S248线韶关市区过境段涉铁工程方案论证不充分，前期未征求铁路部门意见，导致临铁路侧路段停工约1年；曲江区山子背安置区项目一期工程总承包最高投标限价未经财政评审中心评审便进行招标挂网。
2．项目履约保证管理不到位。4个项目业务单位履职不到位，未按合同约定及时、足额收取工程承包人履约保证金或履约保函，涉及3,509.84万元；2个项目工程履约保函到期未续期，涉及7,388.73万元。
八、年度审计移送的违纪违法问题线索情况
2020年7月以来，上述审计共发现并移送重大问题线索35起，涉及违规金额9,030.57万元。
（一）公共资源管理领域违纪违规问题。共移送此类问题线索9起，主要涉及侵占国有资产收益、套取财政资金、违规决策减免检测费、违规从事放贷业务、违规与采伐经营权非中标人签订合同、通过多种方式骗取医保基金、未经集体决策发包食堂食材配送服务等。
（二）工程建设领域违法违规问题。共移送此类问题线索22起，主要是公共工程建设领域项目招标文件设置不合理条件排斥投标人或潜在投标人、评标专家未尽职履职、未按规定进行公开招投标、违规发包转包等。
（三）违反中央八项规定精神问题。共移送此类问题线索4起，主要涉及贪污公款、违规使用国有房产、超额发放绩效工资、违规发放劳务费等。
九、原因分析及审计建议
结合以往年度审计情况来看，上述问题有些是新出现的，更多是反复发生的，产生问题的主要原因：
一是预算编制精准性有待提高。部分单位预算意识不强，编制预算时仍习惯于“基数+增长”，部门预算编制重总量，轻细项，导致预算编制不科学、不细化；部分部门常态化储备项目的意识不足，未能落实提前储备项目的要求，部分申报入库项目未经充分研究论证，项目要素仍不完备。
二是预算编报和审核批复缺乏刚性约束。部分单位未严格按照预算编制安排项目和支出，支出随意性较大；财政部门对各部门预算审核把关有待进一步加强，预算执行评估结果与下年度预算安排挂钩机制还需强化。
三是预算绩效理念有待增强。部分地方和部门“先谋事、后排钱”理念尚未牢固树立，仍存在重投入轻管理、重支出轻绩效思想，绩效管理仍未贯穿财政资金管理全过程，资金沉淀闲置、损失浪费等问题仍有发生。
四是主体责任落实不到位。在精准扶贫、污染防治、项目建设等方面，部分单位和部门主体责任未落实、执法监督不到位、政策宣传推广力度不足等，导致有的问题屡审屡犯。
五是项目建设各阶段存在薄弱环节。部分项目前期调研深度不够，项目设计和概算的编制质量不高；部分项目招投标程序不规范，少数投标人采取围标、串标等形式获取工程扰乱投标市场；部分项目合同签订不严谨，履约意识淡薄；部分项目质量管理不到位，业主和监理单位未进行有效监督。
审计建议：
（一）推动财政资金提质增效。强化预算约束，坚持量入为出原则，严格控制预算追加事项，防范化解财政运行风险隐患；不折不扣落实过紧日子要求，严控一般性支出，集中支持民生领域和重要领域支出，坚决兜住“三保”底线；增强市县管财理财能力，加强对市县财政预算和风险防控等方面的前置审核，督导市县科学合规配置财政资源；全面实施预算绩效管理，完善绩效评价指标体系，加强绩效评价结果应用，进一步提高财政资金使用绩效。
（二）推进重大政策措施落地见效。坚持“以人民为中心”的发展思想，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，统筹推进疫情防控和经济社会发展，做好对新增财政资金直达市县基层、直接惠企利民的全程管理监督，确保资金到位、政策见效；持续优化营商环境，落实落细减税降费等惠企政策，加强各项政策措施的统筹协调和有序推进，加大对实体经济和中小微企业支持力度，提高资源资产配置效率，推进经济高质量发展。
（三）强化政府性资源高效管理。建立国有资产、资本、资金良性循环的管理运营体系，把长期沉淀在单位的“死资产”转化为高效流动的“活资本”，提高资产使用收益；将依托行政权力、国有资源（资产）获取的收入以及特许经营权拍卖收入等按规定全面纳入预算，加大预算统筹力度；牢固树立“绿水青山就是金山银山”理念，有效改善生态环境质量，促进自然资源集约高效利用，逐步建立起符合我市实际的自然资源资产产权制度，不断优化国土空间开发保护格局，严守自然资源保护底线，深化资源执法，推进自然生态修复治理。
（四）规范民生资金和项目建设管理。聚焦乡村振兴、困难群众等领域民生资金和项目管理使用情况，建立信息共享机制，确保资金安全、规范使用，项目及时发挥效益；加强社保基金管理措施，严肃查处医保领域违规违纪违法行为；加大对政府投资项目事前、事中、事后全过程监管力度，各级、各部门要切实落实项目建设、审批主体责任，加强政府投资项目可研、概预算和结算的审核把关，强化合同和工程变更管理，提高政府投资效益。
对本审计工作报告反映的审计情况，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具审计报告；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌严重违法违纪问题线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，市审计局将督促有关县（市、区）和部门单位认真整改，市政府将按有关规定向市人大常委会报告整改情况。
主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，做好各项审计工作意义重大。市审计局将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在市委、市政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受市人大的指导和监督，依法全面履行审计职责，不断拓展审计监督广度和深度，务实进取、奋力争先，努力形成独具生态发展区特色的韶关审计新气象，助力韶关加快振兴发展步伐，为我市“全力筑牢粤北生态屏障，打造绿色发展韶关样板，争当北部生态发展区高质量发展排头兵”贡献审计力量。
报告完毕，请予审议。
