各监管企业：
为提升财务管理水平和会计信息质量,真实反映企业财务状况和经营成果，根据国家有关财务会计制度及《韶关市国资委监管企业财务决算管理暂行办法》规定，现将2019年度企业财务决算管理及报表编制工作有关要求通知如下：
一、严格规范会计核算行为
会计信息质量是财务决算工作的生命线。各单位要严格规范对各类经济业务事项的确认、计量、记录和报告，如实反映各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整；及时完善财务管理规定和会计核算制度，统一核算标准，规范新要素、新业务和特殊事项的会计处理方法；结合安永华明会计师事务所广州分所的市属国有企业资产、负债及损益专项审计，认真研阅专项审计报告及管理建议书披露的风险问题和建议，盘点各类资产底数，做好货币资金、固定资产、存货等资产清查，厘清股权架构，认真梳理股权投资情况和在建工程项目，加强内部交易和往来款项核对；规范期初数调整，确因合并范围变化、重要前期差错更正、会计政策变更等调整期初权益的，应在财务决算专项说明中逐项披露调整内容、金额及原因等。
二、认真执行新修订会计准则
按照财政部要求，集团企业要组织有关子企业做好施行新会计准则的各项工作，及时研究修订相关会计核算办法和财务管理制度，为全面施行新会计准则做好准备。2019年财政部印发《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会〔2019〕16号），对企业财务报表格式进行了重新修订，《2019年度企业财务决算报表》兼顾了尚未执行、已执行新修订收入准则、新金融准则和新租赁准则企业的填报要求。
集团单位要组织有关子企业按照准则适用要求分类编制财务报告，在编制合并财务报表时，可以将子企业按照新准则编制的财务报表直接合并，并在附注中予以详细披露。
三、扎实落实问题整改责任
各单位要以财务决算工作为契机，针对巡察、审计和专项检查等各类检查发现的会计信息质量和财务管理问题，分类制定可量化、可检验的整改方案，加大整改落实工作力度。
一是要建立整改问题清单，分类制定整改方案，逐项明确责任单位，细化整改要求和完成时限。
二是加强整改成效评估。要及时跟踪整改进度，定期督促检查，对未达预期的及时调整工作措施，要认真评估整改成效，整改完成情况及完成质量将作为考核奖惩的重要依据。
三是强化整改长效机制建设。深入分析问题产生的根本原因，有针对性地完善相关内控制度，优化流程设计，强化执行监督，堵塞管理漏洞，防止屡查屡犯。
四、切实加强财务决算工作组织
财务决算是对企业财务资源和年度经营成果的综合性反映，涉及面广、工作量大、专业性强，各单位要切实加强组织领导，早谋划、早行动，明确节点任务，统筹协调推进。
健全多部门共同参与、协同配合的工作机制，财务部门要主动做好牵头组织和协调工作，投资、规划、人力资源、审计等有关部门要各负其责，落实各类数据的填报责任。
持续推进财务信息系统建设，客观分析企业经营状况及发展前景，重点关注报表波动异常的财务指标及非财务指标数据填报的准确性、合理性，提出针对性工作建议，优化决算编制流程，提高报表编制效率和数据填报质量。
规范中介机构聘用管理，及时更换调整不符合资质要求、超年限、超数量的审计机构；与中介机构建立良好的沟通协调机制，共同做好审计计划，倒排时间节点，确保按时保质完成年度财务决算审计工作。
五、持续深化决算功能作用
财务决算蕴含着大量有价值的信息资源，各单位要充分利用好财务决算成果，在全面反映企业财务状况、经营成果的基础上，重点对各专项工作落实情况、风险管控情况等进行检查和总结，为提升发展质量和管理水平提供财务支持。
认真梳理排查企业经营风险和财务风险，对与主业无关、占用资金多、风险大、效益低的业务进行梳理，对各投资项目进行审慎评估，采取有效措施防范资金回收风险。
总结清理拖欠民营企业账款等工作，认真分析债务规模和结构，综合评估企业偿债能力和杠杆边界，全面总结降杠杆减负债工作，深入评估工作措施的可行性，对债务结构不合理、债务规模过快增长等问题提出合理化建议。
六、按时报送财务决算报表
各单位应于2020年3月20日前将财务决算报表电子文档报送我委考核统评，企业集团应报送集团合并的财务决算报表、财务决算专项说明、财务情况说明书等材料，以及审计报告和审计情况说明的纸质文件与电子文档。
联系电话：8889089；电子邮箱：sggzw@126.com
韶关市国资委
2020年1月10日
