——2014年7月23日在曲江区第十四届人大常委会

第十九次会议上

曲江区审计局局长  蓝穗初

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告关于曲江区2013年度本级财政预算执行和其他财政收支以及部分预算单位的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，区审计局于2014年2至5月，对我区2013年度本级财政预算执行和其他财政收支情况、2013年度本级税收征管情况以及区交通运输局、区食品药品监督管理局、区卫生局和区人口和计划生育局等四个单位的部门预算执行情况进行了审计。从审计的情况来看, 2013年，面对税源不足、“营改增”政策性减税，以及民生支出加大等一系列压力和因素，我区财政、税务等部门积极应对，克服税源不足、政策性减税等困难，采取措施，积极应对，工作成效明显，区本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，圆满完成了区十四届人民代表大会第三次会议批准的预算。全年财政收入在上年基数较大的情况下，仍然实现了两位数增长。区财政总收入完成152,671万元，完成预算的129.31%,财政总支出135,350万元,完成预算的115.80%,结余17,321万元（净结余1,585万元，专项结余15,736万元）。

一是突出增收抓征管，税收快速增长。2013年，面对较为严峻复杂的经济大环境，区财税部门花大力气抓组织收入，通过科学评估财源，努力挖掘增收的潜力、加强财源税源监管、加大收入征管执行力度等措施，扩大了财政收入规模和总量。区财政总收入比2012年增收30,941万元，增长25.42％,其中地方公共财政预算收入增收9,979万元,增长18.01%。

二是突出和谐抓民生，财政保障水平不断提高。区政府把保障和改善民生作为公共财政建设的出发点和落脚点，加大民生领域的投入。财政部门认真落实各项民生保障资金，严控一般性支出。全年全区用于教育、医疗卫生、社会保障、农林水事务和一般公共服务的累计支出达99,696万元，占地方公共财政预算支出的73.99%， 同比增加20,645万元。

三是突出效能抓管理，财政工作科学发展上水平。财政部门加强预算执行管理，合理配置财政资源，推进所有部门单位的部门预算上人代会审议，加强预算约束和预算执行，使全区纳入一级部门预算的单位85个，覆盖面100%，纳入二级部门预算的单位158个，覆盖面100%。在此基础上加强财政资金监管，稳步推进财政投资评审，2013年完成政府投资工程建设评审项目279个，评审额66,760万元，审减资金9,137万元，核减率为13.69%。健全地方政府债务管理机制，强化地方政府债务风险控制，2013年12月末政府债务余额36,163万元，比年初减少6,721万元，减幅18.58%。

一、上年度财政预算执行和其他财政收支情况、部门预算执行情况审计查出问题整改落实情况

2014年1月27日区审计局就上年度审计查出问题整改落实情况专题向区人大常委会进行了汇报。从总体上看，区财政局及有关部门能够针对审计发现的问题认真分析原因，坚持具体整改与制度规范相结合，审计查出问题基本整改到位。

二、财政管理审计情况

㈠区本级财政预算执行和其他财政收支情况

⒈财政预算调整情况

2013年12月30日，区十四届人大常委会第十五次会议审议通过了《关于批准区人民政府调整2013年区本级财政预算及政府性基金预算报告的决议》，该决议涉及对本级2013年度的财政收支及政府性基金预算调整情况如下：

⑴财政收入预算调整情况。财政总收入由年初预算118,066万元调整为139,154万元, 比增21,088万元。

⑵财政支出预算调整情况。财政总支出由年初预算的116,885万元调整为126,388万元, 比增9,503万元。

⑶预算超收安排和使用情况。2013年区地方公共财政预算收入比年初预算超收2,216万元，其中税收增加1,112万元，非税收入增加1,104万元。

⑷基金收入支出预算调整情况。区本级政府性基金预算收入由年初预算60,596万元调整为49,458万元,调减11,138万元，比年初预算减少18.38%；区本级政府性基金预算支出由年初预算66,007万元调整为53,557万元，调减12,450万元，比年初预算减少18.86%。

调整后政府性基金收入为58170万元，政府性基金支出为53,557万元，收支结余4,613万元 。

⒉财政预算执行情况

⑴财政收入完成情况。2013年区财政总收入完成152,671万元，为预算调整数的109.71%，对比预算调整数实现超收收入13,517万元，比上年增收30,941万元，增长25.42％。扣除省市戴帽等专项补助和上解支出,区本级可支配财力76,502万元。

地方公共财政预算收入完成65,377万元，为预算调整数的102.62%，比上年增收9,979万元,增长18.01%。其中：税收收入完成43,729万元，同比增收5,960万元，增长15.78%;非税收入完成21,648万元，同比增收4,019万元,增长22.80%。

⑵财政支出完成情况。2013年区财政总支出完成135,350万元，为预算调整数的107.09%，比上年增加26,722万元,增长24.60%。其中：地方公共财政预算支出125,997万元，为预算调整数的107.11%，比上年增支25,170万元,增长24.96%;上解支出8,398万元,为预算调整数的107.67%,比上年增支597万元,增长7.65%。

当年结余17,321万元，其中：净结余1,585万元，结转下年支出15,736万元 。

⑶上级财政补助收入的安排和拨付情况。2013年度上级财政转移支付补助收入73,237万元（比上年增收16,469万元），其中：上级各项戴帽补助收入36,575万元、批复上年结算核增收入314万元、上级专项补助收入36,348万元（税收返还收入7,164万元、上级专项补助收入29,184万元），另有历年省市追加及省市专项结转9,865万元；当年实际拨付68,263万元，结转下年支出14,839万元(其中:省市追加结转10,769万元,省市专项结转4,071万元)。

⑷重点支出的安排和使用情况。2013年，区重点支出安排仍然以保障机关正常运转及与人民群众息息相关的教育、社会保障、农林水、医疗卫生等民生支出为主。当年完成一般公共服务支出24,559万元、教育支出25,508万元、社会保障和就业支出20,732万元、医疗卫生支出12,032万元、农林水支出16,863万元，分别占当年地方公共财政预算支出19.49%、20.24%、16.46%、9.55%、13.38%，合计占地方公共财政预算支出79.12%。

⒊基金预算执行情况

2013年度基金完成收入63,193万元，占年初收入预算的95.70%,比预算数减收2,837万元(主要是国有土地出让金收入减收11,402万元、缴纳新增建设用地有偿使用费减收2,151万元)。

同期基金支出53,600万元，其中①教育1,157万元；②文化体育与传媒48万元；③社会保障和就业1,572万元（大中型水库移民后期扶持基金支出1,456万、残疾人就业保障金支出116万）；④城乡社区事务49665万元（其中国有土地使用权安排的支出44,620万）；⑤农林水事务389万元；⑥资源勘探电力信息等事务141万元；⑦其他支出628万元（彩票公益金安排的支出）。

年末基金结余9,593万元（省市追加基金结转7,151万、区基金结转2,442万元）。

⒋其他财政资金收支管理情况

⑴在财政专户核算的非税收入情况。经审计,2013年度在综合股、公共资产管理中心核算的非税收入共计9,962.71万元，支出9,459.29万元，其中:上解国库8,308.45万元、支付省、市工本费174.1万元,政府性基金支出604.43万元、安排执收单位167.63万元、其他支出204.54万元、银行手续费支出0.14万元，年末滚存结余10,722.68万元(政府性基金3,890.17万元)。

⑵专项资金使用情况。本次审计分别对在农业股、社保股、科教文股管理核算的专项资金进行了跟踪（具体收支数据详见附表4-5），重点抽查审计了城市建设附加费收支使用情况和区路灯管理所收支情况，并对区疾病预防控制中心非税资金上缴情况进行了延伸审计。

①城市建设附加费收支情况。城市建设附加费是政府根据财政部等相关文件精神，由电力部门随销售电价收取（1.4分/千瓦时），属于政府性基金，主要用于城市规划区的城市路灯建设、电费及日常维护费用，这项日常维护工作主要由区路灯管理所负责。

经延伸审计，城市建设附加费的收支在综合股统管账户核算，2012年1-12月城市建设附加费收入857.56万元，同期支出416.22万元(其中路灯照明电费359.65万元,直接支付给广东电网曲江供电局)；2013年1-12月城市建设附加费收入977.08万元，同期支出391.44万元(其中路灯照明电费339.79万元,直接支付给广东电网曲江供电局)；截至2013年12月末，累计结存2338.68万元（其中：2012年以前累计结余1311.7万元，2012年当年结余441.34万元，2013年当年结余585.64万元）；2012年支出比重为48%（支出/收入），2013年支出比重为40%。

②区路灯管理所收支情况。经延伸审计，2012年1月至2013年12月总收入141.24万元，同期支出140.60万元；累计结存0.64万元。

从抽查审计的情况看，在各股室核算、管理的专项资金都能按规定专户储存、专账核算，支付审批手续齐全，但在资金上缴、拨付使用中存在以下问题：

一是应缴财政专户的非税资金未能及时入库。经延伸审计，区疾病预防控制中心账表反映：2013年1-11月已开具行政事业性收费票据收取的检验费57.32万元，延缓至11月13日才一次性缴入财政专户,另11月13日至12月31日已开具行政事业性收费票据收取的检验费2.19万元（经延伸审计，该款于2014年4月2日缴入财政专户）。

二是需要关注的问题。审计情况表明：电力附加费支出比重偏低，收支结存较大，财政对城镇路灯建设与运营维护的资金支持力度不够。随着城镇建设规模的不断扩大，“亮化工程”急剧增加、公共照明用电迅速增长，资金投入不足的问题日渐突出。

㈡国家金库曲江县支库2013年待报解地方预算收支情况

经审计,国家金库曲江县支库2013年待报解地方预算收入账户,未发现滞留财政收入情况。

㈢政府债务情况

2013年年初政府债务余额42,883.40万元，当年举借596.48万元，当年偿还本金7,316.98万元，截至2013年12月末本级政府性债务余额合计36,162.9万元，比年初减少6,720.50万元，减幅15.67%。债务涉及部门59个。

从全区经济发展水平、政府性债务规模，以及可支配财力与债务的相互关系看，我区政府性债务风险总体可控。

㈣区本级预算执行和其他财政收支中存在的主要问题

⒈仍有部分非税收入未及时缴入国库纳入预算管理。⑴2013年在财政专户（统管户）核算的非税收入有1,768.46万元（含电力附加费收入977.08万元）未纳入预算管理,并直接用于安排各执收执罚单位或列收列支进行统筹安排等支出3,736.6万元（含电力附加费支出391.44万元）; ⑵2013年末财政专户核算的行政事业性收费、政府性基金等非税收入结余857.57万元仍滞留在财政专户未上缴国库纳入预算管理（经延伸审计，该款已于2014年1、3月分两次调入国库）。

⒉列支挂暂付款。区财政国库在2013年12月将已拨付区公共资产管理中心支出的征地和拆迁补偿款6,400万元，调整为暂付款挂帐。

⒊国有土地使用权出让金未按规定使用。区财政国库支付中心分别在2013年3月、5月，在基金预算支出(国有土地使用权收入安排的支出——征地和拆迁补偿支出)中列支区人民医院政府贴息款100万元和纳税大户奖励款235.25万元。

⒋部分财政专户资金管理不够规范，下拨不够及时，造成资金结存较大，影响了财政资金的预算执行效果。⑴水利专户2013年年末仍结存资金8,190.96万元，其中1,400.80万元属2012年12月31日以前到位的资金仍未拨付;⑵农业林业专户2013年年末仍结存资金8,981.93万元，其中5,631.74万元属2012年12月31日以前到位的资金尚未拨付。

⒌国库集中支付资金被部分预算单位大额提取现金。经审计抽查发现，授权支付业务中，有部份预算单位从零余额账户直接提取现金，单次提取现金5万元以上的有43笔，金额338.79万元。

三、地方税务部门税收征管审计情况

审计情况表明，2013年度区地税局能认真贯彻执行税收征管法，以组织收入为中心，强化税源管理，通过组织开展对房地产行业的专项检查，加强对土地增值税预征和清算管理，实施建安营业税按工程进度结算，全面落实个人所得税完税证明开具改进工作等措施，强化了行业和税种管理，并通过加强纳税评估、日常风险应对管理和第三方数据应用等方式，优化纳税服务,确保各项税收收入均衡入库，使2013年税收收入再创新高，完成税收入库近5.06亿元，较上年同期有较大上升，继续实现了两位数的增长，较好完成了市局、区政府下达的税收计划任务。但经审计抽查发现，有1户企业因错误申报所属期而少缴滞纳金73199.99元，税收征管仍有疏漏。

四、部门预算执行审计情况

四个部门预算执行情况总体较好，但也存在一些不够规范的问题。

㈠区交通运输局。存在问题：⒈超标准列支业务招待费；⒉汽车加油费缺乏监管；⒊农村公路建设资金拨付未取得正式发票入账和实行转账结算。

㈡区食品药品监督管理局。存在问题：⒈未按规定取得合法凭证入账；⒉超标准列支业务招待费。

㈢区卫生局。存在问题：⒈违反财政国库集中支付管理及会计核算规定；⒉挤占使用专项资金弥补行政经费支出。

㈣区人口和计划生育局。存在问题：⒈违规将区财政拨入的困难家庭扶助金780,637元转入区计生局协会账户；⒉违规使用大额现金支付；⒊会计核算仍欠完善。

五、加强财政管理的建议

㈠进一步强化财政收支和预算执行管理。一是要切实落实预算的刚性约束，统筹安排预算内外资金，提高预算的完整性，逐步实现“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的预算管理目标；二是严格执行财政总预算会计制度的相关要求，真实完整反映财政收支全貌；三是进一步规范专项资金的管理，严格按专项资金规定的使用范围使用专项资金，确保专项资金规范、有效得到使用。

㈡进一步加大国库集中支付的管控力度，严格控制各预算单位的现金使用范围及额度，提高支付透明度。财政部门应进一步加强和规范公务支出管理，依照相关财政法规的要求，严格控制各预算单位的现金使用范围及额度，进一步落实公务卡强制结算制度，促使各预算单位逐步减少现金支付结算，提高支付透明度。

㈢进一步加强与项目相关单位的沟通，及时拨付专项资金，提高财政资金的预算执行效果。造成部分财政资金结存较大的主要原因：一是很多资金（特别是转移支付资金）是在12月份扎堆拨入，造成无法在年度内执行；二是一些项目单位由于请款手续及资料不齐全,造成项目资金难以及时拨付。为此建议财政部门加强与项目相关单位的沟通，督促相关部门完善相关手续，力求使上级下拨的专项资金及时拨付到位和落实好上级扶持政策，提高财政资金，特别是专项资金的预算执行效果，并及早产生效益。

主任、各位副主任、各位委员，本级财政预算执行情况和其他财政收支情况审计是《审计法》赋予审计机关的一项职责，我们一定在区委、区政府的正确领导下，在区人大常委会的监督支持下，忠实履行法定职责，为服务曲江经济社会发展作出更大努力！